关于行政事业单位内部控制方法，以下措施中应当包括的有（）。

试卷相关题目

• 1某单位规定对经济活动业务层面进行风险评估时，应当重点关注预算管理情况、收支管理情况。除此之外，还应当重点关注的内容包括（  ）。

  A.政府采购管理情况。

  B.资产管理情况。

  C.建设项目管理情况。

  D.合同管理情况。

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• 2某单位为了贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》，2013年3月召开了全体员工内部控制工作动员会，宣布了本单位《内部控制规范实施细则》，并明确开始试行。下列关于内部控制规范实施细则的设计和提法中，不恰当的有（）。

  A.单位于2013年4月支付500万元援助四川雅安芦山地震灾区震后重建。内部控制评价项目组发现该援助项目未进行任何项目评估，财务部门负责人回答的理由是因为单位对外捐助属于履行社会责任，不需要风险评估。

  B.为降低资金链断裂的风险，在总会计师无法正常履行职权的情况下，应当授予财务部长进行直接筹资的一切权限。

  C.当库存水平较低时，授权采购部门直接购买。

  D.为应对突发事件造成的财产损失风险，单位采用固定资产投保方式对固定资产进行保全，财产保险业务全权委托外部专业机构开展，单位不再另行制定有关投保业务的控制规定。

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• 3某单位建立了收入内部管理制度。以下事项中，不正确的项目是（      ）。

  A.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。

  B.业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。

  C.有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具税务发票，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户。

  D.单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。

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• 4行政事业单位应当将单位经济活动的决策、执行和监督相互分离。下列措施中，是不恰当的有（ ）。

  A.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

  B.重大经济事项的内部决策，应当由单位主要负责人决定。一经确定，不得随意变更。

  C.单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

  D.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

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• 5行政事业单位在开展单位层面的风险评估时，应当把握好重点。你认为下列各项中那些是要重点关注的。

  A.内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。

  B.内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

  C.内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。

  D.财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

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• 6关于行政事业单位的预算编制，下列控制措施中，恰当的有（）。

  A.单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定

  B.单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制

  C.按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息

  D.根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性

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• 7行政事业单位应当加强对支出的控制。按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。请分析下列各项，表述正确的是（）。

  A.加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

  B.加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

  C.加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。

  D.加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。

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• 8某行政单位内部审计发现，该单位用财政资金购买了5辆进口专用越野车。该单位后勤服务中心与某汽车销售公司签订了购买合同。但财政支付中心不同意支付购车款。请问该单位购车违反了下列那些规定。

  A.单位应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。根据本单位的实际需要和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。

  B.对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

  C.单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。

  D.对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。

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• 9关于货币资金不相容岗位相互分离控制，以下做法中，恰当的有（      ）。

  A.出纳不得兼管稽核、会计档案保管，但可以做收入、支出、债权、债务账目的登记工作

  B.严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管

  C.按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续

  D.加强货币资金的核查控制。指定会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符

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• 10单位为了加强对实物资产和无形资产的管理，作出了如下规定，你认为正确的有（ ）。

  A.对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任

  B.按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任

  C.建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账

  D.建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理

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