关于货币资金不相容岗位相互分离控制，以下做法中，恰当的有（      ）。

试卷相关题目

• 1某行政单位内部审计发现，该单位用财政资金购买了5辆进口专用越野车。该单位后勤服务中心与某汽车销售公司签订了购买合同。但财政支付中心不同意支付购车款。请问该单位购车违反了下列那些规定。

  A.单位应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。根据本单位的实际需要和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。

  B.对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

  C.单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。

  D.对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。

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• 2行政事业单位应当加强对支出的控制。按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。请分析下列各项，表述正确的是（）。

  A.加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

  B.加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

  C.加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。

  D.加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。

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• 3关于行政事业单位的预算编制，下列控制措施中，恰当的有（）。

  A.单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定

  B.单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制

  C.按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息

  D.根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性

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• 4关于行政事业单位内部控制方法，以下措施中应当包括的有（）。

  A.财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，确保资产安全完整。

  B.会计控制。建立健全本单位财会管理制度，规范会计基础工作。

  C.审计控制。建立对单位的财务进行审计制度。

  D.信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度。

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• 5某单位规定对经济活动业务层面进行风险评估时，应当重点关注预算管理情况、收支管理情况。除此之外，还应当重点关注的内容包括（  ）。

  A.政府采购管理情况。

  B.资产管理情况。

  C.建设项目管理情况。

  D.合同管理情况。

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• 6单位为了加强对实物资产和无形资产的管理，作出了如下规定，你认为正确的有（ ）。

  A.对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任

  B.按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任

  C.建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账

  D.建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理

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• 7《行政事业单位内部控制规范》规定：单位应当建立健全建设项目内部管理制度。制度要明确下列各项的内容，你认为下列各项中设置正确的是（     ）。

  A.单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

  B.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。

  C.议事决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

  D.单位应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由会计师事务所出具评审意见。

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• 8某行政单位按照《行政事业单位内部控制规范》建立了《合同内部管理制度》，该制度规定合同由办公室归口管理。你认为以下规定中正确的有（    ）。

  A.单位办公室设置合同管理岗位，明确对外合同必须由单位行政副职审批，并经正职签署。

  B.严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。

  C.单位办公室为合同归口管理部门，财会部门与办公室建立沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

  D.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判。

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• 9单位应当建立健全内部监督制度，某单位指定了专门部门和专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。请分析下列各项中，不正确的项目是（    ）。

  A.明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。

  B.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持高度一致。

  C.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

  D.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查 的方法、范围和频率。

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• 10事业单位会计核算一般采用收付实现制，只有经营活动才可以采用权责发生制。

  A.对

  B.错

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