下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（    ）。

试卷相关题目

• 12017年6月4日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，6月25日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800000元，增值税进项税额为88000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素。下列说法中正确的是（    ）。

  A.固定资产入账成本为888000元

  B.2017年度可抵扣的增值税为52800元

  C.以后期间可抵扣的增值税为88000元

  D.固定资产入账成本为835200元

  开始考试点击查看答案
• 2甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为200000元，规定的扣除率为13%，货物收到并验收入库，价款已用银行存款支付，则下列说法中不正确的是（    ）。

  A.“原材料”科目入账金额为174000元

  B.应交增值税（进项税额）为26000元

  C.“原材料”科目入账金额为200000元

  D.增值税不应计入农产品成本，可以抵扣销项税额

  开始考试点击查看答案
• 3下列各项中，不属于应交税费的二级科目的是（    ）。

  A.预交增值税

  B.待抵扣进项税额

  C.简易计税

  D.进项税额

  开始考试点击查看答案
• 4甲公司从2015年1月1日起，实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个公历年度，超过1年未使用的权利作废。在职工离开企业时，也无权获得现金支付；职工休年假时，首先使用当年可享受的权利，再从上年结转的带薪年休假中扣除。2015年年末，甲公司预计200名职工中有30名将享受7天的年休假，50名职工将享受6天的年休假，剩余120名职工将享受5天的年休假。假设每人每天的工资为150元，则甲公司2015年年末应确认的累计带薪缺勤的金额为（    ）元。

  A.9000

  B.16500

  C.76500

  D.900000

  开始考试点击查看答案
• 5甲公司为一家家电生产企业，共有职工200名，其中有180名为生产车间工人，20名为管理人员。2015年12月，甲公司以其生产的洗衣机给每位职工发放春节福利，洗衣机的市场售价为每台1500元，实际成本是每台1000元。甲公司适用的增值税税率为17%。则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为（    ）元。

  A.270000

  B.300000

  C.351000

  D.200000

  开始考试点击查看答案
• 6甲公司为增值税一般纳税人，2018年初甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（    ）万元。

  A.借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　34

  B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 134贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　34

  C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　34

  D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

  开始考试点击查看答案
• 7甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月份发生销项税额合计为88万元，增值税进项税额转出合计17万元，增值税进项税额合计51万元，甲公司当月应交增值税的金额为（    ）。

  A.37

  B.20

  C.89

  D.54

  开始考试点击查看答案
• 8下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中，错误的是（    ）。

  A.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在贷方余额，那么需要转入投资收益中

  B.月末，如果产生转让收益，那么“应交税费——转让金融商品应交增值税”应当计入贷方

  C.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在借方余额，那么需要转入投资收益中

  D.月末，如果产生转让损失，应当按照可结转下月抵扣的税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

  开始考试点击查看答案
• 9乙公司2015年度实际应交增值税300万元，消费税90万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，则乙公司2015年度应该记入“税金及附加”科目的金额为（    ）万元。

  A.200

  B.129

  C.205

  D.147

  开始考试点击查看答案
• 102018年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2万，应交增值税10万、车船税3万元、城镇土地使用税1万元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（    ）万元。

  A.6

  B.15

  C.12

  D.16

  开始考试点击查看答案