甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月份发生销项税额合计为88万元，增值税进项税额转出合计17万元，增值税进项税额合计51万元，甲公司当月应交增值税的金额为（    ）。

试卷相关题目

• 1甲公司为增值税一般纳税人，2018年初甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（    ）万元。

  A.借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　34

  B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 134贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　34

  C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　34

  D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

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• 2下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（    ）。

  A.货物因暴雨导致的非常损失

  B.货物因管理不善而被盗

  C.货物因违法而被没收

  D.货物因管理不善造成的霉烂变质

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• 32017年6月4日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，6月25日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800000元，增值税进项税额为88000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素。下列说法中正确的是（    ）。

  A.固定资产入账成本为888000元

  B.2017年度可抵扣的增值税为52800元

  C.以后期间可抵扣的增值税为88000元

  D.固定资产入账成本为835200元

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• 4甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为200000元，规定的扣除率为13%，货物收到并验收入库，价款已用银行存款支付，则下列说法中不正确的是（    ）。

  A.“原材料”科目入账金额为174000元

  B.应交增值税（进项税额）为26000元

  C.“原材料”科目入账金额为200000元

  D.增值税不应计入农产品成本，可以抵扣销项税额

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• 5下列各项中，不属于应交税费的二级科目的是（    ）。

  A.预交增值税

  B.待抵扣进项税额

  C.简易计税

  D.进项税额

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• 6下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中，错误的是（    ）。

  A.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在贷方余额，那么需要转入投资收益中

  B.月末，如果产生转让收益，那么“应交税费——转让金融商品应交增值税”应当计入贷方

  C.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在借方余额，那么需要转入投资收益中

  D.月末，如果产生转让损失，应当按照可结转下月抵扣的税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

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• 7乙公司2015年度实际应交增值税300万元，消费税90万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，则乙公司2015年度应该记入“税金及附加”科目的金额为（    ）万元。

  A.200

  B.129

  C.205

  D.147

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• 82018年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2万，应交增值税10万、车船税3万元、城镇土地使用税1万元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（    ）万元。

  A.6

  B.15

  C.12

  D.16

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• 9甲公司准备根据2015年实现的利润600万元给股东发放现金股利，按照利润的15%进行发放，则甲公司在确认给投资者的现金股利或利润时，应借记的科目为（    ）。

  A.应付股利

  B.未分配利润

  C.利润分配——应付现金股利

  D.应付利息

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• 10下列有关短期借款的说法中，正确的有（    ）。

  A.短期借款利息属于筹资费用，应当于发生时直接计入当期财务费用

  B.短期借款属于企业的非流动负债

  C.企业从银行取得短期借款时，借记“银行存款”等科目，贷记“短期借款”科目

  D.短期借款到期偿还本金时，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目

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