2017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为17%）将外购的一批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为20000元，计税价格为25000元。下列说法中正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1甲公司2016年9月15日由于暴雨毁损一批原材料，该批材料系9月1日购入的，增值税发票上注明价款200万元，增值税税额34万元。报经批准后，由保险公司赔款155万元。甲公司下列会计处理中正确的有（    ）。

  A.计入营业外支出45万元

  B.计入管理费用79万元

  C.该批材料的增值税税额需转出

  D.该批材料的增值税税额不需转出

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• 2下列各项中，计入委托加工物资成本的有（    ）。

  A.委托加工物资支付的加工费

  B.委托加工物资耗用的物资成本

  C.委托加工物资收回后连续加工由受托方代收代缴的消费税

  D.委托加工物资收回后直接销售由受托方代收代缴的消费税

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• 3下列各项中，增值税的进项税额需要转出的有（    ）。

  A.购买的货物用于简易计税方法计税项目

  B.购买的货物用于集体福利

  C.购买的货物因管理不善发生损失

  D.购买的货物用于设备安装

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• 42017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为17%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3400元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为10200元。下列说法正确的有（    ）。

  A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣

  B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23400元

  C.借记应付职工薪酬70200元

  D.应记入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为13600元

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• 52018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为102000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票后经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（    ）。

  A.6月5日：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000应交税费—待认证进项税额　　　　　　　　　　　102000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　702000

  B.经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　102000贷：应交税费—待认证进项税额　　　　　　　　　　102000同时：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　102000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　102000

  C.实际发放时：借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　702000贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　702000

  D.实际发放时：借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　600000贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000

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• 6下列有关土地增值税的处理说法中，正确的有（    ）。

  A.土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收

  B.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税通过“固定资产清理”科目核算

  C.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税通过“税金及附加”科目核算

  D.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税

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• 7下列各项中，不通过“应交税费”科目核算的有（    ）。

  A.消费税

  B.增值税

  C.印花税

  D.耕地占用税

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• 8企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（    ）。

  A.签订购买合同缴纳的印花税

  B.小规模纳税人外购材料交纳的增值税

  C.进口商品支付的关税

  D.一般纳税人购进生产设备支付的增值税

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• 9下列关于“应付股利”的表述中，不正确的有（    ）。

  A.应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润

  B.企业通过“应付股利”科目，核算企业确定或宣告支付但尚未实际支付的现金股利或利润

  C.该科目借方登记应支付的现金股利或利润，贷方登记实际支付的现金股利或利润

  D.期末借方余额反映企业应付未付的现金股利或利润

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• 10下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有（    ）。

  A.小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣

  B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票

  C.在进行账务处理时，只需在“应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏

  D.一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项

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