2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为102000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票后经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列有关离职后福利的说法中，正确的有（    ）。

  A.离职后福利是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬

  B.离职后福利计划包括设定提存计划、设定受益计划和长期利润分享计划

  C.设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划

  D.设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划

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• 2下列各项中，应通过“应付职工薪酬—非货币性福利”科目核算的有（    ）。

  A.企业为职工免费提供医疗保健服务

  B.企业为职工代垫医药费

  C.为高级管理人员提供公寓免费使用

  D.以低于成本的价格向职工出售住房

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• 3在核算生产车间人员的职工薪酬时，可能涉及的科目有（    ）。

  A.生产成本

  B.制造费用

  C.销售费用

  D.应付职工薪酬

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• 4企业在无形资产开发阶段发生的职工薪酬，可能计入的会计科目有（    ）。

  A.管理费用

  B.无形资产

  C.在建工程

  D.劳务成本

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• 5企业在作出因解除与职工的劳动关系给予的补偿的会计处理时，通常涉及的会计科目有（    ）。

  A.管理费用

  B.营业外支出

  C.应付职工薪酬

  D.其他应付款

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• 62017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为17%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3400元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为10200元。下列说法正确的有（    ）。

  A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣

  B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23400元

  C.借记应付职工薪酬70200元

  D.应记入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为13600元

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• 7下列各项中，增值税的进项税额需要转出的有（    ）。

  A.购买的货物用于简易计税方法计税项目

  B.购买的货物用于集体福利

  C.购买的货物因管理不善发生损失

  D.购买的货物用于设备安装

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• 8下列各项中，计入委托加工物资成本的有（    ）。

  A.委托加工物资支付的加工费

  B.委托加工物资耗用的物资成本

  C.委托加工物资收回后连续加工由受托方代收代缴的消费税

  D.委托加工物资收回后直接销售由受托方代收代缴的消费税

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• 9甲公司2016年9月15日由于暴雨毁损一批原材料，该批材料系9月1日购入的，增值税发票上注明价款200万元，增值税税额34万元。报经批准后，由保险公司赔款155万元。甲公司下列会计处理中正确的有（    ）。

  A.计入营业外支出45万元

  B.计入管理费用79万元

  C.该批材料的增值税税额需转出

  D.该批材料的增值税税额不需转出

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• 102017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为17%）将外购的一批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为20000元，计税价格为25000元。下列说法中正确的有（    ）。

  A.计入主营业务收入20000元

  B.计入营业外支出24250元

  C.按计税价格转入营业外支出

  D.按计税价格计算的销项税额需转入营业外支出

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