系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了

试卷相关题目

• 1在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

  A.每年只测试几个系统

  B.热站合同有两年时间了

  C.备份介质被保存在现场

  D.测试利用了恢复脚本

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• 2以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆、

  A.管理层在恶意收购之后被解职。

  B.财务主管的迅速更换。

  C.政府对纳税申报的审计。

  D.向新市场的快速扩张。

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• 3以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况、

  A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

  B.某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

  C.应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

  D.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

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• 4以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊、

  A.付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

  B.控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

  C.某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。

  D.以上都是。

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• 5内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：

  A.业务客户选择能获得最大经济回报的决策

  B.根据标准和备选方案的重要性来排列

  C.具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的

  D.业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。

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• 6对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

  A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

  B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

  C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

  D.确定公司购买了多少套软件

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• 7在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：（1）5%的雇员是少数民族（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是

  A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

  B.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

  C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行

  D.分公司违反了公司政策

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• 8以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I． 复核者在每一张工作底稿上的签名。II． 工作底稿复核清单。III． 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV． 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

  A.Ⅱ和Ⅳ

  B.I、Ⅱ和Ⅲ

  C.Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

  D.I、Ⅲ和Ⅳ

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• 9在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现

  A.未发现的新员工工资率错误。

  B.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

  C.不正确的工资扣除项目。

  D.无法为员工提供参加养老金计划的机会。

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• 10内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：

  A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

  B.恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

  C.不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

  D.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

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