为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；以上哪种说法代表了审计观察的效果？

试卷相关题目

• 1某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是：Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施

  A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

  B.只有Ⅰ是对的

  C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的

  D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

  开始考试点击查看答案
• 2以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据、Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。

  A.只有II和IV是对的；

  B.只有I ，II和III是对的；

  C.I， II， III和IV都对；

  D.只有I ，III和IV是对的。

  开始考试点击查看答案
• 3根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息

  A.只有Ⅱ和Ⅳ是对的

  B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

  C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

  D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

  开始考试点击查看答案
• 4在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

  A.就公司开发的专门程序授予专利

  B.给某机器车间添加一台炼钢机器

  C.寄售存货

  D.在正常业务期间销售商品

  开始考试点击查看答案
• 5当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？

  A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

  B.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

  C.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

  D.什么都不做。调查工作已经完成。

  开始考试点击查看答案
• 6根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的证据？

  A.根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门；

  B.据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱；

  C.一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；

  D.公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。

  开始考试点击查看答案
• 7利用以下信息回答问题.审计人员在对货运部门进行营运审计。他从货运部门的文档中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是有效的。关于审计人员的结论，以下哪一项可能是正确的？

  A.这一结论使得不需要进行任何效率测试

  B.从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责

  C.选择用以测试的样本量不足以证实这一结论

  D.以上均不正确

  开始考试点击查看答案
• 8根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为：

  A.内部审计师的财产

  B.首席审计执行官的财产

  C.公司的财产

  D.审计委员会的财产

  开始考试点击查看答案
• 9在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现：劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论？

  A.工人人均净收入减少了

  B.劳动总小时数增加了

  C.工人工作效率下降了

  D.工资水平提高了

  开始考试点击查看答案
• 10某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告：

  A.电厂管理层；

  B.监管机构；

  C.高层管理人员；

  D.风险管理部门。

  开始考试点击查看答案