根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为：

试卷相关题目

• 1利用以下信息回答问题.审计人员在对货运部门进行营运审计。他从货运部门的文档中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是有效的。关于审计人员的结论，以下哪一项可能是正确的？

  A.这一结论使得不需要进行任何效率测试

  B.从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责

  C.选择用以测试的样本量不足以证实这一结论

  D.以上均不正确

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• 2根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的证据？

  A.根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门；

  B.据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱；

  C.一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；

  D.公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。

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• 3为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；以上哪种说法代表了审计观察的效果？

  A.只有Ⅱ代表了审计观察的效果；

  B.只有Ⅰ代表了审计观察的效果；

  C.只有Ⅲ代表了审计观察的效果；

  D.只有Ⅳ代表了审计观察的效果。

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• 4某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是：Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施

  A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

  B.只有Ⅰ是对的

  C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的

  D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

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• 5以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据、Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。

  A.只有II和IV是对的；

  B.只有I ，II和III是对的；

  C.I， II， III和IV都对；

  D.只有I ，III和IV是对的。

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• 6在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现：劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论？

  A.工人人均净收入减少了

  B.劳动总小时数增加了

  C.工人工作效率下降了

  D.工资水平提高了

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• 7某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告：

  A.电厂管理层；

  B.监管机构；

  C.高层管理人员；

  D.风险管理部门。

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• 8在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是：

  A.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

  B.对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

  C.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

  D.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。

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• 9以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？

  A.应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神

  B.允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程

  C.以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程

  D.对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动

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• 10某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是：

  A.审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编

  B.审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查

  C.审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿

  D.四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论

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