在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法：

试卷相关题目

• 1以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定：

  A.重要审计发现的总结；

  B.内部审计师对所审核情形的专业判断；

  C.为纠正措施提出的建议；

  D.在审计报告中包含的结论。

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• 2某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准：

  A.内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；

  B.后续追踪不充分；

  C.内部审计师的建议不应写入审计报告中；

  D.审计报告是不及时的。

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• 3某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断：

  A.样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；

  B.样本分布是正态的；因此，可以用Z值评价抽样结果；

  C.样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；

  D.以上答案均不正确。

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• 4某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据：

  A.今年每位销售代表的收入比去年高；

  B.年销售额比去年多；

  C.今年的单位销售额增长率比去年高；

  D.今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。

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• 5某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是：

  A.难以计算样本均值和标准差；

  B.系统性的区别；

  C.置信区间会变窄；

  D.调查问卷过短。

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• 6以下哪个属于文件信息的例子：

  A.一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；

  B.一张业务客户工作场所的照片；

  C.由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；

  D.内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

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• 7在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：

  A.采购申请

  B.采购订单

  C.供应商发票

  D.供应商对账单

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• 8某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：

  A.所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。

  B.系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。

  C.计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。

  D.以上全部。

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• 9机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用：

  A.作业研究法；

  B.属性列表法；

  C.价值分析法；

  D.头脑风暴法。

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• 10内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目：

  A.可利用的助理人员很多；

  B.与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

  C.杂项收入受影响；

  D.相关的信息是可靠的。

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