内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目：

试卷相关题目

• 1以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征：

  A.CAAT提高了审计师的判断能力；

  B.CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；

  C.CAAT可以用于审计过程的每一个阶段；

  D.CAAT可以提高审计过程的成本有效性。

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• 2某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？

  A.说明选择上述抽样规模的理由

  B.略去员工姓名，以保护其隐私

  C.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查

  D.列明针对每名员工所检查的时间文件

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• 3某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？

  A.开展涉及销售代表的控制自我评价。

  B.对手机需要进行业务程序检查。

  C.参照其他手机用户，开展考核工作。

  D.在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。

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• 4内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是：

  A.可以最大程度地降低审计参与的成本。

  B.可以在明确界定的时间点公布审计评论。

  C.可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。

  D.可以最大程度地降低重新设计成本。

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• 5鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》？

  A.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

  B.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

  C.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

  D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

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• 6如果编制工作底稿摘要，则其可用于

  A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

  B.替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

  C.用作给高级管理层报送的内部审计报告。

  D.记录审计发现的所有进展情况。

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• 7在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：

  A.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；

  B.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；

  C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；

  D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。

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• 8内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑：

  A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

  B.最终的业务沟通（亦即审计报告）；

  C.业务目标、结论和建议；

  D.在第三方控制下的相关的实物资产。

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• 9某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点：

  A.更容易精确测度研究变量；

  B.可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

  C.意料之外或异常的事件更容易被观察到；

  D.人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

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• 10某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点：

  A.回答率一般要高得多；

  B.由于避免了邮费而成本更低；

  C.询问者可以采用更多类型的问题；

  D.调查员可以增加回答者对问题的理解。

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