在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：

试卷相关题目

• 1如果编制工作底稿摘要，则其可用于

  A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

  B.替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

  C.用作给高级管理层报送的内部审计报告。

  D.记录审计发现的所有进展情况。

  开始考试点击查看答案
• 2内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目：

  A.分支机构标准的运营程序的调查问卷；

  B.在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；

  C.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；

  D.以行业制定的业务指南。

  开始考试点击查看答案
• 3以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征：

  A.CAAT提高了审计师的判断能力；

  B.CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；

  C.CAAT可以用于审计过程的每一个阶段；

  D.CAAT可以提高审计过程的成本有效性。

  开始考试点击查看答案
• 4某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？

  A.说明选择上述抽样规模的理由

  B.略去员工姓名，以保护其隐私

  C.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查

  D.列明针对每名员工所检查的时间文件

  开始考试点击查看答案
• 5某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？

  A.开展涉及销售代表的控制自我评价。

  B.对手机需要进行业务程序检查。

  C.参照其他手机用户，开展考核工作。

  D.在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。

  开始考试点击查看答案
• 6内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑：

  A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

  B.最终的业务沟通（亦即审计报告）；

  C.业务目标、结论和建议；

  D.在第三方控制下的相关的实物资产。

  开始考试点击查看答案
• 7某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点：

  A.更容易精确测度研究变量；

  B.可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

  C.意料之外或异常的事件更容易被观察到；

  D.人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

  开始考试点击查看答案
• 8某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点：

  A.回答率一般要高得多；

  B.由于避免了邮费而成本更低；

  C.询问者可以采用更多类型的问题；

  D.调查员可以增加回答者对问题的理解。

  开始考试点击查看答案
• 9公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么？

  A.让职工知道公司对他们的期望

  B.提高职工的积极性

  C.用职工一致的需求去激励他们

  D.认为职工会努力工作以得到公平待遇

  开始考试点击查看答案
• 10某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行（审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部）A列    B列75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521样本的第五项位于哪：

  A.第809页，第38行。

  B.第429页，第4行。

  C.第68页，第52行。

  D.第331页，第50行。

  开始考试点击查看答案