在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

试卷相关题目

• 1某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

  A.转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

  B.回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

  C.模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

  D.线性回归分析将增强模型的可靠性。

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• 2根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？

  A.总结报告。

  B.中期报告。

  C.口头报告。

  D.只有最终书面报告可以满足此要求。

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• 3某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？

  A.花费的预算时间将超过任何有形的好处。

  B.随后对该部门的审计可能得不到开展。

  C.管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

  D.人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

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• 4审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷：Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用：

  A.趋势分析。

  B.比率分析。

  C.不显山露水的衡量手段。

  D.评级量表。

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• 5审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是：

  A.公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。

  B.公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。

  C.员工积累大额的旅行预付款。

  D.旅行预付款没有及时清理。

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• 6根据《专业实务框架》：

  A.每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

  B.每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

  C.每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

  D.由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

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• 7如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？

  A.应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。

  B.选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。

  C.选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。

  D.选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。

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• 8在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来：

  A.测试计算结果。

  B.与来自其他审计程序的数据进行比较。

  C.选择并打印需要查证的账款。

  D.确定各账款的准确性。

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• 9某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查：Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。

  A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

  B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

  C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

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• 10在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是：

  A.数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。

  B.从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

  C.所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

  D.选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。

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