在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是：

试卷相关题目

• 1某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查：Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。

  A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

  B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

  C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

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• 2在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来：

  A.测试计算结果。

  B.与来自其他审计程序的数据进行比较。

  C.选择并打印需要查证的账款。

  D.确定各账款的准确性。

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• 3如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？

  A.应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。

  B.选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。

  C.选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。

  D.选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。

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• 4根据《专业实务框架》：

  A.每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

  B.每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

  C.每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

  D.由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

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• 5在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

  A.调研阶段

  B.设计阶段

  C.开发阶段

  D.实施阶段

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