与操作人员面谈，确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为通常在审计的哪一阶段进行？

试卷相关题目

• 1在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现：

  A.未发现的新员工工资支付率错误。

  B.不正确的工资扣除项目。

  C.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

  D.无法为员工提供参加养老金的机场。

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• 2在确定是否所有发出货物都已经开账单给顾客时，以下哪项是最适当的信息来源？

  A.预告编号的顾客发票。

  B.应收账款的文件。

  C.预先编号的运单。

  D.顾客的采购订单。

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• 3以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？I.所有控告证据都应该包含在工作底稿中。II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

  A.只有I。

  B.只有II。

  C.II和III。

  D.I、II和III。

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• 4如果利用电子资金转账系统来支付供货贷款，审计师使用以下哪一项计算机辅助审计程序来确定是否存在重复支付的问题？I.找到那些EFT系统将相同的金额支付给同一供货商的交易。II.用未经授权的供货商代码来抽取EFT交易。III.测试EFT交易的合理性。IV.搜寻采购订单号码重复的EFT的交易。

  A.只有I和II。

  B.只有I和IV。

  C.只有II和III。

  D.只有III和IV。

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• 5以下哪项是最不能用于预测组织中的坏账数目的方法？

  A.发表的显示商业普遍衰退的经济指数。

  B.这个组织过去六个月的实际核销的账款金额。

  C.过去六个月每月销售总额。

  D.信贷经理关于预测未来现金收入的书面材料。

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• 6以下哪项对初步调查的描述最适当的？

  A.用来了解管理层目标的标准化问卷。

  B.用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。

  C.为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试。

  D.为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程。

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• 7内部审计师得知公司在较远的地方有80个仓库，并且每个仓库保存着100到500的产品不等，从这个信息中，审计师能推断出：

  A.至少有两个仓库有同样数目的产品。

  B.大多数仓库的产品超过了250.

  C.在所有仓库中，保存的所有产品数至少为8400.

  D.仓库中产品的平均数为300.

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• 8作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制设计内容，下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？

  A.编制流程图。

  B.编制系统文字说明。

  C.进行控制测试。

  D.进行实质性测试。

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• 9如果在支付贷款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：

  A.可能从未经批准的供应商处购货。

  B.没有取得可得到的购货折扣。

  C.不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给。

  D.货款可能在未收到货物之前就已经支付了。

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• 10充分的审计证据应该是：

  A.较好地归档，在工作底稿中互相参考。

  B.以被认为可信的参考资料为基础。

  C.与发现的事实有直接关系，包括这一发现的所有因素。

  D.确信一个谨慎的人根据这些审计证据足以得出相同的结论。

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