在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？

试卷相关题目

• 1以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素？

  A.信息必须良好记录，且在工作底稿中能够前后对照。

  B.信息必须是参考的依据，且是胜任的。

  C.信息必须与业务观察有直接的关系，并包括业务观察的所有因素。

  D.信息必须具有说服力，任何谨慎的人都会得出与内部审计师相同的结论。

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• 2内部审计师正在检查采购职能，对金额超过$2000的采购要求竞争性投资，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求，在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过$2000，下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？

  A.选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过$2000。

  B.选择超过$2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有没有投标申请书或经签字的免除投标表。

  C.与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。

  D.与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。

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• 3通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：

  A.依据政府公布的指导意见来保管。

  B.保管3年。

  C.按内部审计活动政策的要求处理。

  D.在随后开展的两项审计后销毁。

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• 4公司某部门根据合同定做产品，该部门应用电脑程序更新成本记录，以下哪项是测试该电脑程序处理过程准确性的最好审计做法？

  A.应用一般审计软件来确认成本记录中异常高的费用。

  B.应用恰当软件为每笔定单重新计算成本，并将结果与电脑系统产生的结果进行比较。

  C.审查内设审计模块在处理过程中捕获的月度成本总额。

  D.审查程序的文件处理，以评价处理逻辑。

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• 5以下哪一项不是内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用？

  A.评估信息安全系统风险。

  B.与信息系统使用者和信息安全人员合作实施控制。

  C.追踪审计措施的实施。

  D.评估安全控制。

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• 6外部审计师无意中未修改财务报表中有重大错误的意见，这个示例属于：

  A.固有风险。

  B.控制风险。

  C.审计风险。

  D.剩余风险。

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• 7以下哪种因素会增加变量抽样计划置信度？I.更大的抽样规模。II.分层抽样。III.更大的标准离差。

  A.只有I和II是对的。

  B.只有I和III是对的。

  C.只有II和III是对的。

  D.I、II和III都对。

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• 8内部审计专业中的职业道德是很有必要的，因为：

  A.减少业内人士因工作不达标而被起诉的可能性。

  B.确保所有业内人士的执行能力大致在同一水平。

  C.为内部审计人员的工作提供指导。

  D.需要业内人士展现在组织内部事务方法的忠诚度。

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• 9一名内部审计师正在评估组织的客户服务流程的效率，以下哪项分析程序可提供与此次评估最为相关的信息？

  A.将等效时间段的客户服务处理时间与前期绩效结果进行对比。

  B.将客户服务处理时间与内部编制的短期及长期预测进行对比。

  C.将客户服务处理时间与在同一市场中运营的类似组织进行对比。

  D.将客户服务处理时间与业内建立的标准基准比较指标进行对比。

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• 10一个组织的董事会防止财务报告舞弊的最佳方式之一是:

  A.要求董事会成员接受当前财务会计准则方面的训练并具备此类经验。

  B.只委任理解财务会计和报告的审计委员会成员。

  C.发布和执行行为守则，在组织内部各级中构建诚实守信的高尚道德价值观。

  D.要求外部审计人员审查和报告此类舞弊行为的可能性。

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