某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：

试卷相关题目

• 1员工经常对公司程序的变动产生抵触心理，不属于产生这种状况的原因是：

  A.程序的变动使得已知的内容变得模糊不清和不确定，会使人产生恐惧

  B.会使员工感觉失去工作的稳定性

  C.使得员工必须学习和接触陌生的领域

  D.程序的变动没有提前通知员工

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• 2应收账款作为企业的重要资产，应该进行重点审计，内部审计师为了证明应收账款的真实性，采取的最佳程序是：

  A.从销售凭证中选取若干样本，并追查至应收账款的明细账

  B.从应收账款的明细账追查至销售凭证

  C.将现金日记账与应收账款明细账进行对比

  D.将应收账款明细账与存货的永续记录进行对比

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• 3采集数据时，为衡量审计风险审计人员确定了主观和客观的标准。以下风险因素最客观的是：

  A.变化的工作人员，系统或环境。

  B.舒适度与财务管理。

  C.被审计单位的规模。

  D.此前的审计结论。

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• 4审计师和审计客户端之间沟通成功取决于使双方都意识到他们在讨论最重要的要点。下列沟通方法在审计报告中不需要重视的是：

  A.图形。

  B.以缓和的语气讨论。

  C.口头和书面的重复。

  D.逐项列表。

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• 5以下哪项正确地刻画了内部审计师在接受采访时，努力营造鼓励最高效的共享信息的氛围：

  A.以严肃的语气沟通。

  B.轻松融洽。

  C.恐吓和威胁。

  D.严谨的举止。

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• 6随着企业对内部审计的期望越来越高，内部审计的职责范围也在不断扩大，进而要求内部审计师的持续培训，则培训的目的是：

  A.提高内部审计师的专业技能

  B.完成继续教育的要求

  C.保证员工的胜任能力

  D.实现个人和组织的双重目标

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• 7内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：

  A.通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小

  B.向审计委员会报告发现的舞弊行为

  C.与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度

  D.接受舞弊人员关于其法律权利的咨询

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• 8某建筑企业对下属的5个施工队的施工工具进行统一管理。在开工期初，企业会根据不同施工队的工具领用单分配工具。所以最能确定工具的领用记录是充分完整的是：

  A.将工具领用单与工具领用记录进行核对

  B.确定每张领用单上都有部门经理的签字

  C.对仓库的剩余工具的数量进行盘点

  D.将工具领用单上的数量与工具的出库的记录进行比对

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• 9下列选项中，关于控制的理解最准确的是：

  A.董事会设立的一种规章制度，组织按照该制度运行

  B.管理风险，增加实现既定目标可能性而采取的行动措施

  C.通过事实充分的行动为目标的实现提供必然保证

  D.管理层设计的会计系统和相关的控制程序

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• 10某企业章程规定，超过预算的采购申请都需要经过批准，则设立该程序的原因可能是：

  A.作为发现型控制程序来检查不利事项的存在

  B.作为指导性控制程序来确保实现有利结果

  C.是没有必要的，因为这种批准一定会被通过

  D.负责批准的管理层会根据情况判断该申请是否必要

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