下列选项中，关于控制的理解最准确的是：

试卷相关题目

• 1某建筑企业对下属的5个施工队的施工工具进行统一管理。在开工期初，企业会根据不同施工队的工具领用单分配工具。所以最能确定工具的领用记录是充分完整的是：

  A.将工具领用单与工具领用记录进行核对

  B.确定每张领用单上都有部门经理的签字

  C.对仓库的剩余工具的数量进行盘点

  D.将工具领用单上的数量与工具的出库的记录进行比对

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• 2内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：

  A.通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小

  B.向审计委员会报告发现的舞弊行为

  C.与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度

  D.接受舞弊人员关于其法律权利的咨询

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• 3随着企业对内部审计的期望越来越高，内部审计的职责范围也在不断扩大，进而要求内部审计师的持续培训，则培训的目的是：

  A.提高内部审计师的专业技能

  B.完成继续教育的要求

  C.保证员工的胜任能力

  D.实现个人和组织的双重目标

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• 4某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：

  A.将每天销售记录与银行存款的数额进行比较

  B.将每天的现金收入与银行存款进行比较

  C.将银行存款日记账与现金收入进行比较

  D.对出纳的职责进行检查和核对

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• 5员工经常对公司程序的变动产生抵触心理，不属于产生这种状况的原因是：

  A.程序的变动使得已知的内容变得模糊不清和不确定，会使人产生恐惧

  B.会使员工感觉失去工作的稳定性

  C.使得员工必须学习和接触陌生的领域

  D.程序的变动没有提前通知员工

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• 6某企业章程规定，超过预算的采购申请都需要经过批准，则设立该程序的原因可能是：

  A.作为发现型控制程序来检查不利事项的存在

  B.作为指导性控制程序来确保实现有利结果

  C.是没有必要的，因为这种批准一定会被通过

  D.负责批准的管理层会根据情况判断该申请是否必要

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• 7某内部审计师在审计工作中发现了以下信号，则这些信号中没有反映管理层舞弊的是：

  A.追求高利润的市场部门

  B.现金存量比去年同比减少了60%

  C.对一项新购入但未使用的设备计提折旧

  D.董事会的决议在组织中作用不大

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• 8在内部控制过程中，首席审计执行官需承担的责任包括：

  A.向高层管理人员和审计委员会报告关于控制方面的判断结论报告

  B.监督控制程序的建立、管理和评估

  C.对公司内部控制评价工作进行监督

  D.建立并维护组织的治理程序，并获取控制过程的有效性

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