在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是最有效的：Ⅰ.在公司以外的地点办公。Ⅱ.在公司内办公。Ⅲ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。

试卷相关题目

• 1某个大型组织的外部审计师，遵守美国证券交易委员会（SEC）要求的也可以为该客户提供内部审计服务。根据2001年采用的修订规则（不考虑过渡条款如何规定），下列的哪种情形中，为该客户提供内部审计服务的外部审计师的独立性可能被损害？

  A.该客户的总资产小于1亿美元。

  B.业务委托人的管理层明确该审计师履行的内部审计活动的范围。

  C.业务委托人的管理层不依赖该外部审计师的工作来确定其控制的充分性。

  D.该审计师履行的内部审计活动超过了该客户本财年此类活动的全部时间的40%。

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• 2报纸的头版报道，某国际性非盈利机构的总经理一直花费该机构的资金以满足个人目的。基于正在对该机构进行审计中，内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位审计师最适当的反应是：

  A.接受采访，并指明自己不知道这件事。

  B.和盘托出，因为内部审计师只讲与总经理个人有关、与该机构无关的事。

  C.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

  D.拒绝采访，理由是自己调查不全面。

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• 3首席审计执行官每季度要向董事会做工作报告是一项惯例。并且高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：

  A.向高级管理层提供与已完成审计报告相关的信息。

  B.由于这些报告仅属于股东大会的管辖范围，所以不向高级管理层提供工作报告。

  C.按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题。

  D.以上均不对。

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• 4在内部审计过程中，审计业务的覆盖面没有就该组织关键业务部门采用的工作流程向高级管理层提供充分的反馈。问题进一步明确是内部审计活动缺乏自动支持系统。首席审计执行官对于该事项需要改善的两项职能是：

  A.计划和沟通。

  B.沟通和组织。

  C.计划和决策过程。

  D.组织和决策过程。

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• 5下列由内部审计部门实施较为妥当的活动是：

  A.在实施之前审查控制系统。

  B.安装并更新控制系统。

  C.制定控制系统的程序。

  D.设计控制系统。

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• 6内部审计师被派遣对某银行进行审计，他发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当：

  A.立刻让该贷款官员采取纠正措施，否则将报告该违规行为。

  B.将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。

  C.将违规行为报告给相关法律部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。

  D.实施进一步的调查行为，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结果向高级管理层报告。

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• 7某首席审计执行官发现某副总裁涉及一项的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。则该首席审计执行官应采取的最适合的措施是：

  A.通知司法部门。

  B.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

  C.实施进一步的调查以明确舞弊程度。

  D.直接与该总裁会谈以证明事件的真实性。

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• 8许多人在20世纪80年代中期第一次大规模引进电脑设备时拒绝使用这些新机器。这些人抵制新事物最可能的理由是：

  A.懒惰。

  B.专业知识不具备。

  C.对未知事物的恐惧。

  D.有选择的信息处理。

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• 9分公司经理认为内部审计部门是高级管理层的“看门狗”。则内部审计部门，要改变这种观点使其能更好的合作，最好的方法是：

  A.增强专业技能。

  B.邀请分公司经理一同进行审计工作。

  C.更多地向审计客户了解其所关切的问题。

  D.增强调查性审计的保密性以降低恐惧感。

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• 10在内部审计项目组开会过程中，有成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理面对这种情况应当采取的行动是：

  A.会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。

  B.停止开会，立即对两人的矛盾进行处理。

  C.在会后对两名审计师均进行惩罚，将事件转移给审计委员会。

  D.继续开会，在事后责备提出指控的审计师的不当行为。

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