分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是：

试卷相关题目

• 1以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

  A.一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

  B.前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查；

  C.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；

  D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

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• 2内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

  A.会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；

  B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；

  C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；

  D.没有强加同业务客户沟通信息的责任。

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• 3在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是：

  A.加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较；

  B.为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图；

  C.将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复；

  D.将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。

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• 4内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：

  A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；

  B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；

  C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；

  D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

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• 5当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：

  A.鼓励内部审计的专业化；

  B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性；

  C.鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作；

  D.为考评内部审计工作确立基础（建立依据）。

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• 6以下哪种情形违反了IIA道德规范？

  A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

  B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

  C.一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

  D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

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• 7某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：

  A.运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

  B.抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

  C.对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

  D.运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

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• 8某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：

  A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。

  B.运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。

  C.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。

  D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

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• 9确保审计目标得以实现的最终责任人是：

  A.内部审计师

  B.审计委员会

  C.内部审计主管

  D.首席审计执行官

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• 10在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时内部审计师应该：

  A.将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告。

  B.绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中。

  C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。

  D.暂停审计程序直到被审计单位将新程序文件化。

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