某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：

试卷相关题目

• 1某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：

  A.运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

  B.抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

  C.对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

  D.运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

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• 2以下哪种情形违反了IIA道德规范？

  A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

  B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

  C.一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

  D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

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• 3分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是：

  A.对存货进行实物盘点。

  B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异。

  C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化。

  D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

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• 4以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

  A.一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

  B.前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查；

  C.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；

  D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

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• 5内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

  A.会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；

  B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；

  C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；

  D.没有强加同业务客户沟通信息的责任。

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• 6确保审计目标得以实现的最终责任人是：

  A.内部审计师

  B.审计委员会

  C.内部审计主管

  D.首席审计执行官

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• 7在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时内部审计师应该：

  A.将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告。

  B.绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中。

  C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。

  D.暂停审计程序直到被审计单位将新程序文件化。

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• 8在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是：

  A.每小时检测汽车的数目

  B.检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率

  C.每个检测人员检测汽车的数目

  D.每个出纳收到的平均检测费用

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• 9如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：

  A.可能从未经批准的供应商处购货

  B.没有取得可得到的购货折扣

  C.不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给

  D.货款可能在未收到货物之前就已经支付

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• 10在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是：Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。

  A.仅有Ⅰ

  B.仅有Ⅱ

  C.仅有Ⅲ

  D.仅有Ⅰ和Ⅲ

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