如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：

试卷相关题目

• 1在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是：

  A.每小时检测汽车的数目

  B.检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率

  C.每个检测人员检测汽车的数目

  D.每个出纳收到的平均检测费用

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• 2在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时内部审计师应该：

  A.将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告。

  B.绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中。

  C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。

  D.暂停审计程序直到被审计单位将新程序文件化。

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• 3确保审计目标得以实现的最终责任人是：

  A.内部审计师

  B.审计委员会

  C.内部审计主管

  D.首席审计执行官

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• 4某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：

  A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。

  B.运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。

  C.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。

  D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

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• 5某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：

  A.运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

  B.抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

  C.对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

  D.运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

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• 6在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是：Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。

  A.仅有Ⅰ

  B.仅有Ⅱ

  C.仅有Ⅲ

  D.仅有Ⅰ和Ⅲ

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• 7为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是：I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。

  A.只有I和III

  B.只有I

  C.只有III

  D.只有I和II

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• 8以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？

  A.实地观察其业务处理程序

  B.审查应收账款坏帐趋势

  C.向信用部用经理询问该部门的有效性

  D.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。

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• 9以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：

  A.设计控制制度

  B.起草控制制度的程序

  C.在执行之前审查控制制度

  D.安装控制系统

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• 10以下关于防止舞弊的陈述正确的是：I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。

  A.只有I

  B.只有I、II

  C.只有II

  D.I、II、III都对

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