以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

试卷相关题目

• 1某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：

  A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

  B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

  C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

  D.以调查不全面而推托。

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• 2以下关于防止舞弊的陈述正确的是：I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。

  A.只有I

  B.只有I、II

  C.只有II

  D.I、II、III都对

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• 3以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：

  A.设计控制制度

  B.起草控制制度的程序

  C.在执行之前审查控制制度

  D.安装控制系统

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• 4以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？

  A.实地观察其业务处理程序

  B.审查应收账款坏帐趋势

  C.向信用部用经理询问该部门的有效性

  D.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。

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• 5为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是：I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。

  A.只有I和III

  B.只有I

  C.只有III

  D.只有I和II

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• 6根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？

  A.人员配备和监督

  B.持续的专业发展和应有的职业审慎

  C.人际关系和沟通

  D.机构状况和客观性

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• 7以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆？

  A.管理人员在不友好地被更换之后又复职

  B.财务主管的频繁更换

  C.向新市场的迅速扩张

  D.政府对机构的纳税申报的审计

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• 8假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：

  A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

  B.不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

  C.向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

  D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

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• 9下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是：

  A.预付款资金的合并情况

  B.采购职责的合并情况

  C.法律职责的合并情况

  D.市场职责的合并情况

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• 10被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

  A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

  B.接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

  C.将潜在的利益冲突通知供应商。

  D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

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