以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆？

试卷相关题目

• 1根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？

  A.人员配备和监督

  B.持续的专业发展和应有的职业审慎

  C.人际关系和沟通

  D.机构状况和客观性

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• 2以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

  A.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。

  B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

  C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。

  D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。

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• 3某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：

  A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

  B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

  C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

  D.以调查不全面而推托。

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• 4以下关于防止舞弊的陈述正确的是：I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。

  A.只有I

  B.只有I、II

  C.只有II

  D.I、II、III都对

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• 5以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：

  A.设计控制制度

  B.起草控制制度的程序

  C.在执行之前审查控制制度

  D.安装控制系统

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• 6假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：

  A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

  B.不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

  C.向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

  D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

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• 7下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是：

  A.预付款资金的合并情况

  B.采购职责的合并情况

  C.法律职责的合并情况

  D.市场职责的合并情况

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• 8被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

  A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

  B.接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

  C.将潜在的利益冲突通知供应商。

  D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

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• 9在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：

  A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

  B.事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

  C.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

  D.未完成经营活动的既定目标。

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• 10某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着：

  A.只有一个控制强点

  B.只有一个控制弱点

  C.有一个控制强点和一个控制弱点

  D.既没有控制强点也没有控制弱点

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