在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是：

试卷相关题目

• 1一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：

  A.将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动

  B.向ESH经理介绍相关知识

  C.记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响

  D.把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告

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• 2除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分：

  A.在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

  B.（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

  C.为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

  D.定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

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• 3管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制？

  A.使用组织政策手册

  B.监督业绩

  C.保持质量保证方案

  D.建立内部审计活动

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• 4管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

  A.按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

  B.告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

  C.以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

  D.计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

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• 5作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本并：

  A.与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问

  B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表

  C.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况

  D.通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话

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• 6在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当

  A.在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。

  B.继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。

  C.会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。

  D.停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

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• 7鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

  A.马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

  B.将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

  C.将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

  D.继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

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• 8某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

  A.根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

  B.应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

  C.应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

  D.审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

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• 9某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该：

  A.评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

  B.促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

  C.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

  D.不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

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• 10在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

  A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

  B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

  C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

  D.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

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