在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

试卷相关题目

• 1某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该：

  A.评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

  B.促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

  C.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

  D.不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

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• 2某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

  A.根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

  B.应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

  C.应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

  D.审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

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• 3鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

  A.马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

  B.将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

  C.将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

  D.继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

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• 4在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当

  A.在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。

  B.继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。

  C.会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。

  D.停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

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• 5在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是：

  A.以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

  B.核实监管审查以恰当的频率得到开展

  C.应对监管部门提出的文档处理要求

  D.开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

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• 6计算机程序库应如何保证安全？

  A.安装程序访问的记录系统

  B.监督对程序库介质的实物访问

  C.限制实物和逻辑访问

  D.拒绝通过终端的远程访问

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• 7对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师：

  A.依赖内部审计部门开展审计工作。

  B.在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

  C.应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

  D.在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

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• 8某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

  A.已有可重复的隐私战略

  B.已有明确的隐私战略

  C.已有管理方的隐私战略

  D.已有经过优化的隐私战略

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• 9审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？

  A.公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。

  B.董事会已单独成立公司治理委员会；

  C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；

  D.管理层已计划启动纠正措施；

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• 10根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效：

  A.按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

  B.将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

  C.使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

  D.抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

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