控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制：

试卷相关题目

• 1如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：

  A.与恰当的管理层面讨论舞弊行为；

  B.确定舞弊行为的影响；

  C.向舞弊者通告其要承担的法律责任；

  D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

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• 2公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。从该情况可以得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述？Ⅰ.公司A所展示的道德行为标准高于公司BⅡ.公司A已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。Ⅲ.公司B缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计

  A.只有Ⅱ是对的

  B.只有Ⅰ是对的

  C.只有Ⅰ、Ⅱ是对的

  D.只有Ⅱ、Ⅲ是对的

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• 3内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

  A.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；

  B.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；

  C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；

  D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

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• 4风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：

  A.教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

  B.确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

  C.明确审计范围或需要审计的可审计业务。

  D.从审计计划中排除所有低风险领域。

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• 5内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：

  A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

  B.预先编号支票的使用及说明

  C.处理现金收入

  D.会计人员的资质认定

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• 6内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：

  A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时；

  B.内部审计师已报告了所有可疑活动；

  C.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。

  D.在确认并调查违规交易时；

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• 7为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：

  A.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；

  B.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；

  C.至少每5年进行一次的外部评估；

  D.业务经理的定期轮换。

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• 8对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：

  A.确定损失已发生

  B.内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

  C.确认受该案件牵连的人员；

  D.与参与资产控制的人员访谈；

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• 9以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素：

  A.内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任；

  B.合规性项目以录像方式一次性向员工传达；

  C.组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。

  D.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；

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• 10以下哪项要素包含在控制环境中：

  A.组织构架、管理理念和计划；

  B.诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；

  C.员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；

  D.风险评估、职责安排以及人力资源实务。

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