某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？

试卷相关题目

• 1某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：

  A.与管理层讨论建立风险管理程序的必要性

  B.建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序

  C.开发风险管理程序，供董事会使用

  D.将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师

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• 2某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？

  A.接受风险

  B.共享风险

  C.避免风险

  D.减少风险

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• 3组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是：

  A.反馈控制

  B.应用控制

  C.前馈控制

  D.执行控制

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• 4作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：

  A.最优化的

  B.令人满意的

  C.最理想的

  D.最大限度的

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• 5内部审计适当的组织角色应当是：

  A.协助外部审计人员以降低外部审计费用

  B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行

  C.履行董事会中审计委员会的调查职能

  D.履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务

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• 6关于风险分析，以下哪种说法是正确的？

  A.可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数

  B.最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行

  C.最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行

  D.风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较

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• 7在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？

  A.关于资金来源和使用情况的报告的准确性。

  B.公司使命的实现程度。

  C.对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。

  D.与预算编制过程相关的程序的恰当性。

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• 8以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？

  A.缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；

  B.对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；

  C.在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；

  D.根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。

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• 9某首席审计执行官（CAE）认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？

  A.公司高层管理人员。

  B.公司审计委员会。

  C.公司的外部审计师。

  D.公司董事会。

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• 10对外部审计师独立性的评估：1.只应该在任命外部审计师时开展2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展3.不应该包括内部审计部门的任何参与4.包括内部审计部门的参与

  A.只有1和3是对的

  B.只有1和4是对的

  C.只有2和3是对的

  D.只有2和4是对的

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