组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是：

试卷相关题目

• 1作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：

  A.最优化的

  B.令人满意的

  C.最理想的

  D.最大限度的

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• 2内部审计适当的组织角色应当是：

  A.协助外部审计人员以降低外部审计费用

  B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行

  C.履行董事会中审计委员会的调查职能

  D.履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务

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• 3以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：

  A.经营环境比较稳定，变动极少。

  B.在多个地方进行类似经营。

  C.经营环境复杂多变。

  D.在同一个地点将进行后续存货审计。

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• 4对职务进行重新设计取得成功的关键之一是:

  A.改变工作内容，以满足员工自身发展的需要

  B.通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容

  C.实行职务轮换，使员工工作多样化

  D.建立拥有自主权的工作团队

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• 5最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：

  A.定期核对工资单上员工的工资单

  B.要求将未发出的支票交还给出纳

  C.定期现场观察工资支票的发放

  D.要求对员工出勤时间卡进行监督审批

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• 6某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？

  A.接受风险

  B.共享风险

  C.避免风险

  D.减少风险

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• 7某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：

  A.与管理层讨论建立风险管理程序的必要性

  B.建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序

  C.开发风险管理程序，供董事会使用

  D.将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师

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• 8某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？

  A.开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益；

  B.让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突；

  C.在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会；

  D.冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。

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• 9关于风险分析，以下哪种说法是正确的？

  A.可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数

  B.最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行

  C.最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行

  D.风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较

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• 10在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？

  A.关于资金来源和使用情况的报告的准确性。

  B.公司使命的实现程度。

  C.对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。

  D.与预算编制过程相关的程序的恰当性。

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