内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是：

试卷相关题目

• 1在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是：

  A.在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；

  B.系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制；

  C.这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的环境下容易；

  D.系统控制的有效性受应用性控制的影响。

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• 2审计师甲、乙、丙三人来自不同的处室，每个人必须而且只能分配到一个地点（地点A，B或C）开展审计。派一名审计师前往一个地点费用如下表所示。<table border="0" cellspacing="1" cellpadding="0" width="500" _dj="MsoNormalTable"><tbody><tr><td rowspan="2" width="142"></td><td width="426" colspan="3">审计地点 </td></tr><tr><td width="142">A</td><td width="142">B</td><td width="142">C</td></tr><tr><td width="142">甲 </td><td width="142">$200</td><td width="142">$300</td><td width="142">$400</td></tr><tr><td width="142">乙 </td><td width="142">$400</td><td width="142">$300</td><td width="142">$500</td></tr><tr><td width="142">丙 </td><td width="142">$200</td><td width="142">$200</td><td width="142">$600</td></tr></tbody></table>完成此项任务的最低成本是多少？

  A.700美元；

  B.900美元；

  C.1300美元；

  D.1100美元。

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• 3为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？

  A.要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；

  B.定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；

  C.要求所有捐赠均以支票支付；

  D.使用带锁的箱子来接受捐赠款。

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• 4假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

  A.审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

  B.评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

  C.分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

  D.评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

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• 5以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：

  A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；

  B.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；

  C.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；

  D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。

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• 6为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

  A.在完成初步调查后立即。

  B.当证实时间存在严重不足时。

  C.当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。

  D.在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

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• 7以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？（ ）Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。

  A.正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；

  B.正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；

  C.正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；

  D.正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

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• 8根据以下信息回答问题：在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）：审计业务 风险降低程度    成本节约    改变情况1          高（3）        中等（2）  低（1）2          高（3）        低（1）    高（3）3          低（1）        高（3）    中等（2）4          中等（2）      中等（2）  高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

  A.审计业务2和4。

  B.审计业务1和2。

  C.审计业务3和4。

  D.审计业务1和3。

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• 9某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性：

  A.抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

  B.实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

  C.实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

  D.实施过程测试程序

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• 10在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是：

  A.向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任；

  B.将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

  C.在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

  D.将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施。

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