假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

试卷相关题目

• 1以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：

  A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；

  B.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；

  C.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；

  D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。

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• 2首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：<table border="0" cellspacing="1" cellpadding="0" width="500" _dj="MsoNormalTable"><tbody><tr><td rowspan="5" width="47">影响程度 </td><td width="416" colspan="4">可能性 </td></tr><tr><td width="113">　 </td><td width="113">低 </td><td width="104">一般 </td><td width="85">高 </td></tr><tr><td width="113">严重的 </td><td width="113">风险A</td><td width="104">风险B</td><td width="85">　 </td></tr><tr><td width="113">重要的 </td><td width="113">　 </td><td width="104">　 </td><td width="85">　 </td></tr><tr><td width="113">次要的 </td><td width="113">　 </td><td width="104">风险C</td><td width="85">风险D</td></tr></tbody></table>鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？

  A.风险B、风险C、风险A、风险D。

  B.风险A、风险B、风险C、风险D。

  C.风险D、风险B、风险C、风险A。

  D.风险B、风险C、风险D、风险A。

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• 3许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据：

  A.通用审计软件；

  B.整合测试法(ITF)；

  C.嵌入审计数据集合；

  D.控制流程图。

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• 4根据下面资料回答问题：某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种：

  A.逻辑错误；

  B.交叉求和错误；

  C.硬件错误；

  D.打字错误。

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• 5在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

  A.组织的目标

  B.学习内容

  C.预算约束

  D.学员的学习愿望

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• 6为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？

  A.要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；

  B.定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；

  C.要求所有捐赠均以支票支付；

  D.使用带锁的箱子来接受捐赠款。

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• 7审计师甲、乙、丙三人来自不同的处室，每个人必须而且只能分配到一个地点（地点A，B或C）开展审计。派一名审计师前往一个地点费用如下表所示。<table border="0" cellspacing="1" cellpadding="0" width="500" _dj="MsoNormalTable"><tbody><tr><td rowspan="2" width="142"></td><td width="426" colspan="3">审计地点 </td></tr><tr><td width="142">A</td><td width="142">B</td><td width="142">C</td></tr><tr><td width="142">甲 </td><td width="142">$200</td><td width="142">$300</td><td width="142">$400</td></tr><tr><td width="142">乙 </td><td width="142">$400</td><td width="142">$300</td><td width="142">$500</td></tr><tr><td width="142">丙 </td><td width="142">$200</td><td width="142">$200</td><td width="142">$600</td></tr></tbody></table>完成此项任务的最低成本是多少？

  A.700美元；

  B.900美元；

  C.1300美元；

  D.1100美元。

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• 8在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是：

  A.在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；

  B.系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制；

  C.这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的环境下容易；

  D.系统控制的有效性受应用性控制的影响。

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• 9内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是：

  A.最大程度的降低审计成本；

  B.遵守《标准》；

  C.为审计发现和建议提供健全的依据；

  D.消除得出不正确结论的风险。

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• 10为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

  A.在完成初步调查后立即。

  B.当证实时间存在严重不足时。

  C.当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。

  D.在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

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