对组织的外部审计师独立性进行评估应当

试卷相关题目

• 1某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。一个系统，实际上是一个样板，已经完成。针对用户提出的建议，联机系统每天都进行着变动。与这一做法相关的风险是：

  A.无法考虑其他方法；

  B.系统开发时间的增加；

  C.系统维护的困难；

  D.以上三项都对

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• 2在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司审计时，以下哪一种情况最不重要、

  A.与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性

  B.过去一年中该分公司费用的增长

  C.该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计

  D.与合规性审计相关的舞弊的可能性

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• 3首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：

  A.职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

  B.既定的培训计划和章程；

  C.咨询建议和既定的事业通道；

  D.持续的教育机会和业绩评价；

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• 4某内部审计师被指派去分析一套康复计划的实施效果，该计划已经实施了10年而从未被评估过。提供该计划资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应该：

  A.无论如何都实施分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。

  B.随机选取一些记录，追查至原始材料，评估所提供资料的准确性和完整性。

  C.不开展分析工作。

  D.推迟该分析工作，直至资料完整为止。

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• 5以下哪项内部审计师的发现最有可能表明资产保护方面存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务.II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。IV、管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

  A.只有I和II

  B.只有I和IV

  C.只有II和III

  D.只有II和IV

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• 6为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：

  A.业务经理的定期轮换；

  B.至少每5年进行一次的外部评估；

  C.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；

  D.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。

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• 7分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？

  A.实地查看设备以确定是否有重大变化。

  B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。

  C.对存货进行实物盘点。

  D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

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• 8在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：

  A.资本预算

  B.生产经营预算

  C.现金管理预算

  D.战略性预算

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• 9内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：

  A.发票

  B.验收部门的政策和验收程序

  C.提货单

  D.采购订单的复印件

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• 10某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？

  A.要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；

  B.要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；

  C.定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字

  D.要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。

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