针对“资料1”中的情况，适合参加本次审计项目的人员有：

试卷相关题目

• 1关于审计组组长李某和主审张某的责任，下列说法中正确的有：

  A.审计组组长李某对审计工作底稿的复核意见负责

  B.经审计组组长李某授权，主审张某可以承担对审计工作底稿进行复核的职责

  C.审计组的审计报告一般应由审计组组长李某负责统一起草

  D.审计组组长李某对提交给审计机关的审计报告负责

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• 2为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有：

  A.审阅法

  B.核对法

  C.函证法

  D.监盘法

  E.观察法

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• 3审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有：

  A.应收账款回收天数略低于行业平均水平

  B.毛利率与上年相比略有下降

  C.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低

  D.年末销售收入大幅度增长

  E.资产负债表日后销售退回大幅度增加

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• 4审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：

  A.采取突击式监盘

  B.尽量安排在营业开始前或营业结束后

  C.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间

  D.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点

  E.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字

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• 5下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：

  A.定期核对检查

  B.严格职责分工

  C.控制坐支规模

  D.严格财产实物控制

  E.严格授权批准

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• 6针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有：

  A.无论何种情况下，审计人员都应对被审计单位的内部控制进行调查和测试，这是审计准则的要求

  B.即使是再次审计，也应对被审计单位自上一次审计以来内部控制的变化情况进行调查，然后再决定是否进行内部控制测试

  C.上一次审计过的项目应该不会再出现问题，因此可以直接将上一次未审计的项目作为本次审计重点

  D.审计人员应在对报表项目进行分析性复核、对内部控制进行调查、测试和评价基础上确定审计重点，不应直接将上一次未审的项目确定为本次审计重点

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• 7针对“资料3”中的情况，下列说法中正确的是：

  A.可接受的审计风险应确定为0，有利于审计机关防范审计风险

  B.可接受的审计风险不应确定为0

  C.由于该项目属于再次审计，审计人员对被审计单位情况非常熟悉，因此可接受的审计风险可以确定为0

  D.是否将可接受的审计风险确定为0，取决于审计人员对被审计单位重大错报风险水平的评估

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• 8针对“资料4”中的情况，下列说法中正确的有：

  A.信息系统审计的内容主要包括信息系统内部控制审计、信息系统组成部分审计和信息系统生命周期审计

  B.信息系统的可行性是信息系统生命周期审计的内容之一

  C.审计人员可以采用询问、检查、观察等多种方法对信息系统进行调查

  D.信息系统审计是对被审计单位的电子数据进行的审计

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• 9针对“资料1”中的职责分工，符合内部控制要求的有：

  A.销售部门负责人批准客户的赊销信用

  B.发送货物与开票相互独立

  C.出纳员负责记录应收账款总账和明细账

  D.会计主管负责批准销售退回与折让

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• 10针对“资料2”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：

  A.审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本

  B.审查销售退回是否在20×6年度财务报表附注中进行了充分披露

  C.审查销售退回的原因及批准手续

  D.结合应收账款函证程序，审查期末发生的销售业务的真实性

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