下列有关内部控制的表述，正确的有：-最需题库

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1下列有关审计取证方法的表述，正确的有：
A.抽查法主要适用于内部控制失效、会计基础工作较差的被审计单位
B.通过检查记录或文件获得的审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质
C.询问必须作成书面记录，并由答询人签字或盖章
D.观察有形资产可以为其权利和义务认定提供可靠的审计证据
E.顺查法主要适用于业务规模较大的被审计单位
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2下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有：
A.审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠
B.原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠
C.从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠
D.内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制无效情况下形成的审计证据更可靠
E.从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠
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3审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行判断的依据有：
A.审计工作计划
B.审计工作方案
C.国家有关方针和政策
D.被审计单位的管理制度
E.专业机构或专家的意见
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4下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：
A.成立审计组
B.编制审计工作方案
C.编制审计实施方案
D.调查了解被审计单位及其相关情况
E.起草审计报告
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5下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有：
A.审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计
B.上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计
C.上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计
D.审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审计机关确定
E.审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监管理关系确定
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6下列有关审计报告的表述，正确的有：
A.内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告
B.我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告
C.审计报告复核是审计质量控制措施之一
D.国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据
E.注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件
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7对信息系统组成部分的审计是信息系统审计的内容之一，其审计内容包括：
A.计算机硬件
B.系统软件
C.安全控制
D.应用软件
E.组织控制
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8下列有关审计风险的表述，正确的有：
A.审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段
B.固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险
C.审计风险是客观存在的，但具有潜在性
D.审计风险可以控制，但不能完全消除
E.对于不可控的审计风险，审计人员应该提高风险承受能力
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9根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：
A.处理客户订单
B.批准赊销信用
C.签订销售合同
D.收取销售贷款
E.记录营业收入明细账
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10某批货物在本报告期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入计入下一个报告期，审计人员应该得出的结论有：
A.本期营业收入被低估
B.本期营业收被高估
C.本期营业成本被低估
D.本期营业成本被高估
E.本期营业利润被低估
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