根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：

试卷相关题目

• 1下列有关审计风险的表述，正确的有：

  A.审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段

  B.固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险

  C.审计风险是客观存在的，但具有潜在性

  D.审计风险可以控制，但不能完全消除

  E.对于不可控的审计风险，审计人员应该提高风险承受能力

  开始考试点击查看答案
• 2对信息系统组成部分的审计是信息系统审计的内容之一，其审计内容包括：

  A.计算机硬件

  B.系统软件

  C.安全控制

  D.应用软件

  E.组织控制

  开始考试点击查看答案
• 3下列有关审计报告的表述，正确的有：

  A.内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告

  B.我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告

  C.审计报告复核是审计质量控制措施之一

  D.国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据

  E.注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件

  开始考试点击查看答案
• 4下列有关内部控制的表述，正确的有：

  A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施

  B.保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一

  C.内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响

  D.按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制

  E.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查

  开始考试点击查看答案
• 5下列有关审计取证方法的表述，正确的有：

  A.抽查法主要适用于内部控制失效、会计基础工作较差的被审计单位

  B.通过检查记录或文件获得的审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质

  C.询问必须作成书面记录，并由答询人签字或盖章

  D.观察有形资产可以为其权利和义务认定提供可靠的审计证据

  E.顺查法主要适用于业务规模较大的被审计单位

  开始考试点击查看答案
• 6某批货物在本报告期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入计入下一个报告期，审计人员应该得出的结论有：

  A.本期营业收入被低估

  B.本期营业收被高估

  C.本期营业成本被低估

  D.本期营业成本被高估

  E.本期营业利润被低估

  开始考试点击查看答案
• 7审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有：

  A.减值准备增减变动记录的完整性

  B.减值准备计提方法的适当性

  C.减值准备账户期末余额的正确性

  D.减值准备转回的充分性

  E.减值准备披露的正确性

  开始考试点击查看答案
• 8下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有：

  A.制定成本计划和费用预算

  B.设置会计账簿核算成本费用

  C.严格审核原始凭证控制成本支出

  D.进行生产与存货成本分析

  E.产品发运凭证预先连续编号

  开始考试点击查看答案
• 9下列各项中，属于对应付职工薪酬进行实质性审查的有：

  A.分析应付职工薪酬的总体合理性

  B.审查工资总额各组成项目的真实性

  C.审查奖金、津贴发放的合规性

  D.检查工资费用分配表是否经财会部门主管审核

  E.检查工资保管与工资明细表编制是否相互独立

  开始考试点击查看答案
• 10审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题，审计人员应实施的程序包括：

  A.抽查库存现金日记账记录，追查至收付款凭证

  B.到被审计单位开户银行查询账户交易记录

  C.将银行对账单与银行存款日记账核对

  D.对银行存款日记账和总账进行核对

  E.抽查应收账款明细记录，检查相关凭证

  开始考试点击查看答案