审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题，审计人员应实施的程序包括：

试卷相关题目

• 1下列各项中，属于对应付职工薪酬进行实质性审查的有：

  A.分析应付职工薪酬的总体合理性

  B.审查工资总额各组成项目的真实性

  C.审查奖金、津贴发放的合规性

  D.检查工资费用分配表是否经财会部门主管审核

  E.检查工资保管与工资明细表编制是否相互独立

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• 2下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有：

  A.制定成本计划和费用预算

  B.设置会计账簿核算成本费用

  C.严格审核原始凭证控制成本支出

  D.进行生产与存货成本分析

  E.产品发运凭证预先连续编号

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• 3审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有：

  A.减值准备增减变动记录的完整性

  B.减值准备计提方法的适当性

  C.减值准备账户期末余额的正确性

  D.减值准备转回的充分性

  E.减值准备披露的正确性

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• 4某批货物在本报告期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入计入下一个报告期，审计人员应该得出的结论有：

  A.本期营业收入被低估

  B.本期营业收被高估

  C.本期营业成本被低估

  D.本期营业成本被高估

  E.本期营业利润被低估

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• 5根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：

  A.处理客户订单

  B.批准赊销信用

  C.签订销售合同

  D.收取销售贷款

  E.记录营业收入明细账

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• 6下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有：

  A.抽取付款凭证审查有无审批签字

  B.检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确

  C.观察支票与印章的保管是否分离

  D.分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常

  E.监督盘点库存现金

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• 7在现金收付业务的审查中，检查库存现金日记账的要点有：

  A.验算加总额，检查是否存在差错

  B.审阅摘要栏，检查现金收付业务是否合法

  C.检查发生额，检查现金收付金额是否过大

  D.检查每日余额，看其是否超出了规定的限额

  E.检查收支业务是否符合截止期要求

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• 8审计人员对银行存款进行审查时，应实施的审计程序有：

  A.检查银行存款余额调节表

  B.核实银行存款收支的截止期

  C.审查有关银行存款收付业务的合法性

  D.将银行存款收付凭证全部登记入账，并结出余额

  E.向银行和非银行金融机构函证

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• 9审计人员对被审计单位合并报丧进行实质性审查时，应实施的审计程序有：

  A.审查合并报表合并范围的合规性

  B.审查合并报表附注信息披露的完整性

  C.审查抵销分录编制的正确性

  D.审查合并报表编报程序的健全性

  E.审查合并报表格式的正确性

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• 10“资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是：

  A.实物控制

  B.业务授权控制

  C.独立检查

  D.凭证与记录控制

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