下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

试卷相关题目

• 1在薪酬业务循环中，按照职责分工控制的要求，应当相互独立的岗位有：

  A.人员调配单的编制与审批

  B.考勤与工时统计

  C.工时记录与审核

  D.考勤记录与审批

  E.工资结算表的编制与审核

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• 2下列各项中，属于对实收资本业务的合法性进行审查的有：

  A.审查有无抽逃注册资本的情况

  B.审查投入资本是否按时全部到位

  C.核对实收资本总账与明细账是否一致

  D.审查投入的非货币性资产是否按规定进行了评估

  E.查明有形资产与无形资产投入比例是否符合规定

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• 3在审查固定资产业务时，发现被审计单位调整了某项设备的人账价值，对此审计人员认为合理的解释有：

  A.该设备已提足折旧但仍在使用

  B.根据国家规定对设备重新估价

  C.增加补充设备和改良装置

  D.调整原计固定资产价值的错误

  E.根据实际价值调整原来的暂估价值

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• 4下列各项中，属于对产品成本进行实质性测试的有：

  A.运用分析性复核方法检查产品成本的总体合理性

  B.检查产品生产与管理各环节不相容职责的分离

  C.检查产成品出入库手续的完整

  D.抽取部分成本计算单，复核产品成本计算的正确性

  E.了解生产管理制度的健全性

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• 5审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有：

  A.参与制订盘点计划

  B.作为盘点小组成员进行盘点

  C.指挥盘点工作的进行

  D.根据情况抽查盘点记录

  E.自始至终监督盘点的进行

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• 6针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有：

  A.发运凭证

  B.客户订货单

  C.贷项通知单

  D.请购单

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• 7针对“资料2”，审计人员应重点关注甲公司2009年度该主要产品销售是否存在：

  A.虚增主营业务收入的情况

  B.虚减主营业务收入的情况

  C.虚增销售数量的情况

  D.虚减销售数量的情况

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• 8针对“资料3”，函证结果与甲公司会计记录不一致的原因可能有：

  A.甲公司与债务人登记入账的时间不一致

  B.甲公司存在记账错误

  C.甲公司存在弄虚作假或舞弊行为

  D.债务人存在记账错误

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• 9针对“资料4”，审计人员可以认定甲公司的账务处理对2009年度财务状况和经营成果的影响有：

  A.虚增主营业务收入

  B.虚减营业利润

  C.虚增应收账款

  D.虚减产成品

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• 10针对“资料5”，对该债务人应收账款坏账准备计提情况，审计人员应该做出的初步判断有：

  A.计提比例过高，应降低计提比例

  B.应全额计提坏账准备

  C.计提比例过低，应将计提比例提高至50%

  D.计提比例适当

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