针对“资料3”，函证结果与甲公司会计记录不一致的原因可能有：

试卷相关题目

• 1针对“资料2”，审计人员应重点关注甲公司2009年度该主要产品销售是否存在：

  A.虚增主营业务收入的情况

  B.虚减主营业务收入的情况

  C.虚增销售数量的情况

  D.虚减销售数量的情况

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• 2针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有：

  A.发运凭证

  B.客户订货单

  C.贷项通知单

  D.请购单

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• 3下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

  A.出纳员记录现金总账

  B.出纳员记录应收账款明细账

  C.内部审计人员定期监盘库存现金

  D.主管会计同时保管支票与印章

  E.主管会计编制银行存款余额调节表

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• 4在薪酬业务循环中，按照职责分工控制的要求，应当相互独立的岗位有：

  A.人员调配单的编制与审批

  B.考勤与工时统计

  C.工时记录与审核

  D.考勤记录与审批

  E.工资结算表的编制与审核

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• 5下列各项中，属于对实收资本业务的合法性进行审查的有：

  A.审查有无抽逃注册资本的情况

  B.审查投入资本是否按时全部到位

  C.核对实收资本总账与明细账是否一致

  D.审查投入的非货币性资产是否按规定进行了评估

  E.查明有形资产与无形资产投入比例是否符合规定

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• 6针对“资料4”，审计人员可以认定甲公司的账务处理对2009年度财务状况和经营成果的影响有：

  A.虚增主营业务收入

  B.虚减营业利润

  C.虚增应收账款

  D.虚减产成品

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• 7针对“资料5”，对该债务人应收账款坏账准备计提情况，审计人员应该做出的初步判断有：

  A.计提比例过高，应降低计提比例

  B.应全额计提坏账准备

  C.计提比例过低，应将计提比例提高至50%

  D.计提比例适当

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• 8“资料2”中，违反内部控制要求的有：

  A.生产车间按生产计划部门签发的生产通知单组织生产

  B.产品入库前，质检部门对产品质量进行检验

  C.仓储部门登记存货明细账

  D.由独立于仓储部门之外的其他部门人员定期对存货进行盘点

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• 9“资料3”中，属于内部控制测评程序的有：

  A.抽查3个月的产品盘点记录，查看盘点范围和组织方式

  B.比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本，分析有无异常波动

  C.抽取部分领料凭证，查看有关记录是否完整，手续是否齐备

  D.抽取部分产品盘亏记录，检查其账务处理是否经被授权人批准

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• 10针对“资料4”，审计人员认为乙公司的做法：

  A.正确

  B.不正确，应记人“制造费用”

  C.不正确，应记人“生产成本”

  D.不正确，应记人“营业外支出”

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