针对“资料1”和“资料2”中反映的情况，审计人员可对丙公司内部控制提出的改进建议有：

试卷相关题目

• 1“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：

  A.有关会计凭证上没有编制人员签章

  B.有关会计凭证上没有审核人员签章

  C.专门的客户服务部门负责受理客户提出的维修申请

  D.客户服务部门编制的维修单连续编号

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• 2针对“资料6”，审计人员应该做出的初步判断为：

  A.不需计提存货跌价准备

  B.应计提存货跌价准备300万元

  C.应计提存货跌价准备600万元

  D.应调增A产品账面价值300万元

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• 3针对“资料5”，审计人员认为乙公司的做法：

  A.正确

  B.不正确，只有生产工人的工资才能计入产品成本

  C.不正确，只有生产工人和车间管理人员的工资才能计人产品成本

  D.不正确，只有生产工人、车间管理人员和管理部门人员的工资才能计人产品成本

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• 4针对“资料4”，审计人员认为乙公司的做法：

  A.正确

  B.不正确，应记人“制造费用”

  C.不正确，应记人“生产成本”

  D.不正确，应记人“营业外支出”

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• 5“资料3”中，属于内部控制测评程序的有：

  A.抽查3个月的产品盘点记录，查看盘点范围和组织方式

  B.比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本，分析有无异常波动

  C.抽取部分领料凭证，查看有关记录是否完整，手续是否齐备

  D.抽取部分产品盘亏记录，检查其账务处理是否经被授权人批准

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• 6“资料2”中，丙公司未对维修收入进行账务处理的做法造成的影响有：

  A.少计收入

  B.少计负债

  C.少计货币资金

  D.少计应付账款

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• 7针对“资料2”中的情况，为查明全年未入账维修收入的具体金额，审计人员应进一步采取的审计程序是：

  A.通过12月份的抽查结果，估算全年未入账金额

  B.要求丙公司统计全年未人账维修收入的具体金额

  C.抽查并走访部分客户，调查丙公司售后维修质量

  D.将客户服务部门开出的全年的维修单与维修部门和财务部门保存的有关维修单据相核对，审核相应的维修收入

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• 8“资料3”中，丙公司对应付丁企业货款进行的账务处理，所造成的影响有：

  A.少计收入

  B.少计应收账款

  C.少计应付账款

  D.少计银行存款

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