为确保收到的现金收入已全部登记入账，实现现金收入的完整性控制目标，海通科技公司应当采取的关键控制措施包括（    ）。

试卷相关题目

• 1注册会计师在对海通科技公司货币资金内部控制实施控制测试时，决定检查海通科技公司的收款凭证，注册会计师应检查的内容包括（    ）。

  A.核对进账单与存入银行账户的日期和金额是否相符

  B.核对货币资金银行存款日记账的收入金额是否正确

  C.核对收款凭证与银行对账单是否相符

  D.核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符

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• 2由于商定程序业务不以提供保证为目的，不属于鉴证业务，因此对注册会计师独立性的要求与鉴证业务有所不同。下列关于注册会计师执行商定程序业务的独立性的说法中，正确的是（    ）。

  A.如果注册会计师不具有独立性，应当在商定程序业务报告中说明

  B.如果要求注册会计师具有独立性，应当在商定程序业务报告中说明

  C.通常不对商定程序业务提出独立性要求

  D.注册会计会计师可以具有独立性，也可以不具有独立性，但必须在业务约定书中明确约定

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• 3海通科技公司对存货的以下内部控制规定中，应当由存货管理部门承担的是（    ）。

  A.对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账

  B.对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录，避免与本单位存货混淆

  C.设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货，定期与会计部门核对

  D.记载管理过程中废弃的存货

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• 4注册会计师了解海通科技公司对其存货验收人员制定的以下工作要求，能认可的是（    ）。

  A.对所取得的存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明

  B.对于验收合格的存货，应当及时办理入库和付款手续

  C.发现所取得的存货与订购单不相符的情况，应立即向有关部门报告

  D.对验收过程中发现丢失和毁损情况，应当及时查明原因，视存货的不同取得方式做出相应处理

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• 5注册会计师在测试海通科技公司购货、销售、领料等相关业务的内部控制时，正在考虑运用审计抽样方法的适用性。在测试以下相关内部控制运行的情况时，适宜采用抽样方法的是（    ）。

  A.验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量是否与购货发票写明的规格及数量一致并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单

  B.销售发票是否附有发货单和经批准的销售单

  C.仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料的人员的一致性

  D.请购单是否有专职审批人员的签字

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• 6注册会计师在验证海通科技公司应付账款的截止是否正确时，应考虑以下审计策略中的（    ）。

  A.在实物盘点工作底稿中记录的最后一张存货验收单号码

  B.在对存货实地观察时获得的采购截止资料

  C.区分应付账款中的目的地交货和起运点交货

  D.向与被审计单位有购销往来的债务人寄送询证函

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• 7有些财务报表项目往往会在审计差异的相关会计分录中多次出现，在编制试算平衡表之前，应设置该项目的“丁”字形账户进行汇总，然后将借、贷方发生额过入试算平衡表的调整金额栏内。（    ）

  A.对

  B.错

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• 8在审计执行阶段，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。如有可能，注册会计师可以通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平，否则应修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。（    ）

  A.对

  B.错

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• 9对财务报表审阅业务来说，注册会计师没有责任询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项，也没有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项。（    ）

  A.对

  B.错

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• 10分析程序具有很强的预期性，它不仅可以帮助注册会计师发现财务报表中的已发生的异常变化，或者预期发生而未发生的变化，还可以帮助注册会计师发现财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项。（    ）

  A.对

  B.错

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