注册会计师在测试海通科技公司购货、销售、领料等相关业务的内部控制时，正在考虑运用审计抽样方法的适用性。在测试以下相关内部控制运行的情况时，适宜采用抽样方法的是（    ）。

试卷相关题目

• 1在审计某建筑公司2006年度会计报表时，注册会计师可以基于该公司在下列（    ）方面涉及的技能和知识超出了注册会计师的能力而聘请专家协助执行鉴证业务。

  A.建筑机械设备的性能和质量

  B.与其客户之间的法律纠纷

  C.财务部门使用的财务软件

  D.会计人员对特殊问题的处理

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• 2在执行海通科技公司2006年度财务报表审计业务时，细节测试是注册会计师拟实施的实质性程序的重要组成部分。在以下有关细节测试的说法中，能够认可的是（    ）。

  A.细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报与披露的测试，特别适用于对存在、发生、计价的认定的测试

  B.相对于控制测试中利用以前测试结论而言，注册会计师对在细节测试中利用利用以前细节测试的结论和证据应更加谨慎

  C.当在一段时间内存在大量重复发生的交易时，注册会计师可以用实质性分析程序代替细节测试程序

  D.将财务报表与相关财务记录相核对、检查财务报表编制过程中能够做出的重大会计分录和其他重大会计调整均属于细节测试

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• 3为了提高对海通科技公司2006年度财务报表审计业务的工作的效率、确保审计的效果，注册会计师总是希望尽量利用以前测试某项内部控制的结果和证据。以下相关说法中，正确的是（    ）。

  A.如果已获取期中内部控制有效运行的证据，注册会计师可以自在期末审计中直接信赖该项内部控制

  B.如果经前期测试证实已有效运行的内部控制经本期改进后可以获取更多的控制信息，则这种变化不影响注册会计师利用前期的控制测试证据

  C.对于旨在减轻特别风险的内部控制，只有在证实前后两期没有发生变化后，注册会计师才能考虑利用以前期间测试的结果

  D.如果前期测试的内部控制的执行人员在本期发生了变化，注册会计师应在本期审计中测试该项内部控制执行的有效性

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• 4在执行财务报表审阅业务时，如果（    ），注册会计师应当实施其认为必要的更为广泛的程序，以便能够以消极方式提出结论或确定是否出具非无保留结论的报告。

  A.获悉在审阅过程中所获取的信息有不正确、不完整

  B.有理由相信所审阅的财务报表可能存在重大错报

  C.如果在扩大询问范围和获取额外解释之后仍然存在重大疑问，且该疑问可能显示财务报表存在重大错报

  D.有理由相信财务报表不存在重大错报

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• 5以下关于财务报表审阅业务的说法中，不正确的是（    ）。

  A.注册会计师对审阅后的财务报表提供有限保证

  B.执行财务报表审阅业务时，注册会计师通常无须对内部控制进行测试

  C.注册会计师对审阅后的财务报表提供合理保证

  D.执行财务报表审阅业务时，注册会计师通常无须对应收款项实施函证

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• 6注册会计师了解海通科技公司对其存货验收人员制定的以下工作要求，能认可的是（    ）。

  A.对所取得的存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明

  B.对于验收合格的存货，应当及时办理入库和付款手续

  C.发现所取得的存货与订购单不相符的情况，应立即向有关部门报告

  D.对验收过程中发现丢失和毁损情况，应当及时查明原因，视存货的不同取得方式做出相应处理

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• 7海通科技公司对存货的以下内部控制规定中，应当由存货管理部门承担的是（    ）。

  A.对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账

  B.对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录，避免与本单位存货混淆

  C.设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货，定期与会计部门核对

  D.记载管理过程中废弃的存货

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• 8由于商定程序业务不以提供保证为目的，不属于鉴证业务，因此对注册会计师独立性的要求与鉴证业务有所不同。下列关于注册会计师执行商定程序业务的独立性的说法中，正确的是（    ）。

  A.如果注册会计师不具有独立性，应当在商定程序业务报告中说明

  B.如果要求注册会计师具有独立性，应当在商定程序业务报告中说明

  C.通常不对商定程序业务提出独立性要求

  D.注册会计会计师可以具有独立性，也可以不具有独立性，但必须在业务约定书中明确约定

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• 9注册会计师在对海通科技公司货币资金内部控制实施控制测试时，决定检查海通科技公司的收款凭证，注册会计师应检查的内容包括（    ）。

  A.核对进账单与存入银行账户的日期和金额是否相符

  B.核对货币资金银行存款日记账的收入金额是否正确

  C.核对收款凭证与银行对账单是否相符

  D.核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符

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• 10为确保收到的现金收入已全部登记入账，实现现金收入的完整性控制目标，海通科技公司应当采取的关键控制措施包括（    ）。

  A.现金出纳与现金总账的职务分离

  B.每日及时记录现金收入，加强现金收入记录的内部复核

  C.定期向顾客寄送对账单

  D.定期取得银行对账单，编制银行存款余额调节表

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