对赊销业务需要执行信用部门审批控制，这一控制与下列项目最直接相关的是（    ）。

试卷相关题目

• 1在对控制环境进行风险评估时，注册会计师的以下做法中正确的是（    ）。

  A.在执行风险评估程序时，一般不使用穿行测试

  B.从审计计划阶段开始，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略

  C.对控制环境进行风险评估，通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险

  D.即使认为被审计单位的控制环境薄弱，仍可以认定某一流程的控制是有效的

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• 2下列关于识别和评估重大错报风险的说法中，不正确的是（    ）。

  A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

  B.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额和披露的认定相关

  C.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计

  D.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

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• 3丁注册会计师运用各项风险评估程序，在了解D公司及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中与各类交易、账户余额和披露没有联系的是（    ）。

  A.D公司对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值计提相应的跌价准备

  B.竞争者开发的新产品上市，可能导致D公司的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值

  C.D公司因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险

  D.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险

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• 4丁注册会计师在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，应从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次两个方面考虑重大错报风险。下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（    ）。

  A.财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关

  B.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系

  C.财务报表层次重大错报风险对注册会计师考虑由舞弊引起的风险特别相关

  D.财务报表层次重大错报风险可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定

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• 5信息技术可能对内部控制产生特定风险，注册会计师考虑从以下方面了解信息技术对内部控制产生的特定风险，其中无需考虑的是（    ）。

  A.不恰当的人为干预

  B.未经授权改变主文档的数据

  C.不具有一贯性

  D.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据

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• 6戊注册会计师计划测试E公司2×10年度主营业务收入的发生，下列可以实现该目标的最佳审计程序是（    ）。

  A.从主营业务收入明细账中抽取2×11年1月的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票

  B.从主营业务收入明细账中抽取2×10年12月的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票

  C.抽取2×10年12月的销售发票，检查相应的发运凭证和账簿记录

  D.抽取2×10年12月的发运凭证，检查相应的销售发票和账簿记录

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• 7注册会计师在检查E公司主营业务收入明细账时，发现下列特殊销售商品业务，其中注册会计师需要考虑提出调整建议的是（    ）。

  A.M公司代销E公司产品，售价由M公司自定，E公司按照协议约定价格收取货款，且协议中明确，M公司在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与E公司无关，E公司在发出商品时确认收入

  B.N公司购买E公司产品，采用分5年平均支付货款的方式，E公司在交付产品时，按照应收的合同或协议的公允价值确定收入金额

  C.W公司购买E公司产品，合同中约定销售退回条件，E公司应当在售出商品退货期满时确认收入

  D.E公司与Q公司签订协议，在销售商品的同时，协议第二年将商品回购，由于该业务具有融资性质，所以E公司未确认收入

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• 8已注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动，下列活动中属于初步业务活动 的有（    ）。

  A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

  B.评价遵守职业道德规范的情况

  C.详细了解F公司及其环境

  D.就审计业务约定条款达成一致意见

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• 9下列不属于己注册会计师在签订业务约定书之前应做的工作的有（    ）。

  A.了解F公司的财务状况、生产情况、内部控制等

  B.了解上年度财务报表审计的情况，包括事务所的名称、审计报告的意见类型等

  C.商谈审计收费，约定按审计后资产的5‰收取

  D.明确F公司应协助的工作，包括审计结束后与客户管理人员在某名胜风景区召开审计工作总结交流会的议程和游览行程

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• 10计划审计工作中包括总体审计策略和具体审计计划，下列各项属于总体审计策略内容的有（    ）。

  A.向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作

  B.向具体审计领域分配资源的数量，包括派送的项目组成员的数量，对其他注册会计师工作的复核范围，对高风险领域安排的审计时间预算

  C.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配

  D.如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核

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