下列有关内部控制的说法中正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列有关审计工作底稿归档工作的表述中正确的是（    ）。

  A.在完成最终审计档案的归整工作前，注册会计师应当保留那些已被取代的审计工作底稿的草稿

  B.不管注册会计师是否完成审计业务，会计师事务所都应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年

  C.如果在归档期间对审计工作底稿做出的变动属于事务性的，注册会计师可以对其做出变动

  D.永久性档案主要是那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案，比如总体审计策略和具体审计计划

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• 2注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，下列有关重大事项的说法中不正确的是（    ）。

  A.重大事项中应当包括导致F注册会计师无法进行存货监盘的情形

  B.重大事项中应当包括注册会计师对收入舞弊的考虑

  C.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师只要解决了该矛盾或不一致的情况即可，无须记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况

  D.F注册会计师应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，包括讨论的内容、时间、地点和参加人员等

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• 3F注册会计师在记录审计过程时，对于特定项目或事项的识别特征需要特别注意，以下有关审计程序中测试的样本的识别特征的说法中错误的是（    ）。

  A.在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征

  B.对于观察程序，注册会计师必须以观察的对象为识别特征

  C.对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名以及职位作为识别特征

  D.对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，注册会计师可能会以实施审计程序的范围作为识别特征

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• 4审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，但无论以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现的目的不包括（    ）。

  A.使审计工作底稿清晰的显示其生成、修改及复核的时间和人员

  B.防止未经授权改动审计工作底稿

  C.在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性

  D.允许项目组和事务所的其他人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

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• 5注册会计师应当针对评估舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险确定的总体应对措施不包括（    ）。

  A.考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果

  B.评价被审计单位对涉及主观计量和复杂交易的会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告

  C.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性。

  D.在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试

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• 6控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，下列有关控制环境的说法中正确的有（    ）。

  A.诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行

  B.控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

  C.在确定构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师应当考虑将询问与其他风险评估程序相结合以获取审计证据

  D.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

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• 7下列有关内部控制要素的说法中正确的有（    ）。

  A.信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录

  B.对控制的监督是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动

  C.对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施

  D.风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险

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• 8在业务流程层面了解内部控制的有关说法中，正确的有（    ）。

  A.在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合

  B.程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报，但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用

  C.注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动

  D.如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

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• 9下列有关重要性的表述中不正确的有（    ）。

  A.注册会计师在确定重要性水平时，需要考虑具体项目计量本身的固有不确定性

  B.为在整个业务过程中，随着审计工作的进展，注册会计师应当根据所获得的新信息更新重要性

  C.为了确定重要性，注册会计师需要为选定的基准确定百分比运用职业判断，通常来说，百分比越低，重要性水平就越适当

  D.注册会计师可以通过调高重要性水平，来降低审计风险

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• 10注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平(如适用)的情形主要包括（    ）。

  A.审计过程中情况发生重大变化(如决定处置被审计单位的一个重要组成部分)

  B.注册会计师通过其他渠道获取新信息

  C.通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化

  D.注册会计师为减少审计工作量，减少所需要的审计证据，因此调高了重要性水平

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