在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计公司在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（　　）。

试卷相关题目

• 1在设计进一步审计程序时，注册会计师需要考虑的因素包括（　　）。

  A.风险的重要性、重大错报发生的可能性

  B.注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性

  C.涉及的各类交易、账户余额和披露的特征

  D.被审计单位采用的特定控制的性质

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• 2如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下应对或防范措施的陈述中，最恰当的是（　　）。

  A.将该审计项目组成员调离审计项目组

  B.没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

  C.会计师事务所拒绝承接该业务

  D.如果会计师事务所已承接该业务则应终止业务

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• 3事务所应当对一切合理依赖或使用其出具的不实审计报告而受到损失的利害关系人承担赔偿责任，这些赔偿责任是（　　）。

  A.事务所仅应对其过错及其过错程度承担相应的连带赔偿责任

  B.在利害关系人存在过错时，应当免除事务所的赔偿责任

  C.如果事务所能够证明自己没有过错就不必承担赔偿责任

  D.应根据事务所遵循了执业准则的程度来承担补充赔偿责任

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• 4下列与审计证据相关的表述中，错误的是（　　）。

  A.在获取审计证据时，注册会计师应当考虑审计成本的因素

  B.审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的适当性会影响充分性

  C.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但瘟当考虑用作审计证据的信息的可靠性

  D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据

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• 5注册会计师为测试系统身份认证的控制是否礴实如设计般有效运作，最可能执行的审计程序是（　　）。

  A.利用无效的用户名及密码尝试进入系统

  B.仿真客户安全控制软件程序，编写一个计算机程序

  C.随机选取系统所处理的部分交易，并测试这些交易是否经过适当的审批

  D.检查员工所做的有关他们未将个人用户名及密码外泄给别人的声明

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• 6注册会计师证明投资性房地产的权利和义务认定的实质性程序有（　　）。

  A.检查建筑物权证、土地使用权证等证明文件，确定建筑物、土地使用权是否归被审计单位所有

  B.与被审计单位讨论，以确定划分为投资性房地产的建筑物、土地使用权是否符合会计准则的规定

  C.结合银行借款等的检查，了解建筑物、土地使用权是否存在抵押和担保的情况

  D.采用公允价值模式的，说明公允价值的确定依据和方法，以及公允价值变动对损益的影响

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• 7注册会计师应当评价其与治理层之间的沟通是否充分，’就此取得的审计证据包括（　　）。

  A.针对注册会计师提出的沟通事项，治理层采取措施的适当性和及时性

  B.治理层在与注册会计师沟通的过程中表现出来的坦率程度

  C.就拟沟通的形式、时间安排和期望的大致内容与治理层达成相互理解的程度

  D.治理层表现出来的对注册会计师所提出的事项的全面理解能力

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• 8管理层和治理层认可与财务报表相关的责任是注册会计师执行审计工作的前提，责任事项包括（　　）。

  A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映

  B.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

  C.允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息

  D.允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员

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• 9在制定用于确定除上市实体财务报表审计以外的其他业务是否需要实施项目质量控制复核的标准时，会计师事务所应当考虑的事项包括（　　）。

  A.涉及公众利益的程度

  B.会计师事务所中的人力资源情况

  C.在某项业务或某类业务中识别出的异常情况或风险

  D.法律法规是否有相关方面的要求

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• 10会计师事务所如果能够证明自己行为符合下列（　　）情形之一的，人民法院将不要求其承担民事责任。

  A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位重大错报

  B.审计业务所必须依赖银行提供虚假或不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下未能发现证明文件虚假或不实

  C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明

  D.已经遵照验资程序进行审验并出具报告，但被审计单位在注册登记之后抽逃资金

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