在制定用于确定除上市实体财务报表审计以外的其他业务是否需要实施项目质量控制复核的标准时，会计师事务所应当考虑的事项包括（　　）。

试卷相关题目

• 1管理层和治理层认可与财务报表相关的责任是注册会计师执行审计工作的前提，责任事项包括（　　）。

  A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映

  B.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

  C.允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息

  D.允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员

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• 2注册会计师应当评价其与治理层之间的沟通是否充分，’就此取得的审计证据包括（　　）。

  A.针对注册会计师提出的沟通事项，治理层采取措施的适当性和及时性

  B.治理层在与注册会计师沟通的过程中表现出来的坦率程度

  C.就拟沟通的形式、时间安排和期望的大致内容与治理层达成相互理解的程度

  D.治理层表现出来的对注册会计师所提出的事项的全面理解能力

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• 3注册会计师证明投资性房地产的权利和义务认定的实质性程序有（　　）。

  A.检查建筑物权证、土地使用权证等证明文件，确定建筑物、土地使用权是否归被审计单位所有

  B.与被审计单位讨论，以确定划分为投资性房地产的建筑物、土地使用权是否符合会计准则的规定

  C.结合银行借款等的检查，了解建筑物、土地使用权是否存在抵押和担保的情况

  D.采用公允价值模式的，说明公允价值的确定依据和方法，以及公允价值变动对损益的影响

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• 4在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计公司在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（　　）。

  A.请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的

  B.请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门

  C.验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行

  D.验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

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• 5在设计进一步审计程序时，注册会计师需要考虑的因素包括（　　）。

  A.风险的重要性、重大错报发生的可能性

  B.注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性

  C.涉及的各类交易、账户余额和披露的特征

  D.被审计单位采用的特定控制的性质

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• 6会计师事务所如果能够证明自己行为符合下列（　　）情形之一的，人民法院将不要求其承担民事责任。

  A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位重大错报

  B.审计业务所必须依赖银行提供虚假或不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下未能发现证明文件虚假或不实

  C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明

  D.已经遵照验资程序进行审验并出具报告，但被审计单位在注册登记之后抽逃资金

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• 7注册会计师在集团项目审计过程中，可能会对组成部分注册会计师进行评价和参与，下列判断正确的有（　　）。

  A.为应对财务报表重大错报风险，对于组成部分财务信息，集团项目组可能亲自执行或由组成部分注册会计师代为执行

  B.对于持有大量过时存货的组成部分，集团项目组可以针对存货计价实施或要求组成部分注册会计师实施指定的审计程序

  C.某一组成部分不重要，集团项目组不会参与组成部分注册会计师的风险评估

  D.集团项目组应当及时向组成部分注册会计师通报工作要求，组成部分注册会计师应及时提供相关审计工作底稿

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• 8集团项目组在编制审计报告时，正考虑是否应在审计报告中提及组成部分注册会计师的工作，下列判断正确的有（　　）

  A.通常情况下，注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师

  B.在审计报告中提及组成部分注册会计师的工作不能减轻集团项目组对集团审计意见承担的责任

  C.在审计过程中如果利用了组成部分注册会计师的工作，就应当在审计报告中提及

  D.如果认为未能获取充分、适当的组成部分财务信息的审计证据，就应当在审计报告中提及组成部分注册会计师

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• 9如果注册会计师决定使用统计抽样，且预计只发现少量差异的情况下，注册会计师宜使用的抽样方法有（　　）。

  A.均值估计抽样

  B.比率估计抽样

  C.差额估计抽样

  D.概率比例规模抽样

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