在审计的计划阶段，注册会计师利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险时，所使用的控制风险是（　　）。

试卷相关题目

• 1注册会计师在归档工作底稿时，作出了以下处理，其中不正确的是（　　）。

  A.对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁

  B.对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由注册会计师统一代签

  C.对审计档案归档工作的完成核对表，注册会计师签字认可

  D.补录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据

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• 2根据风险导向审计方法对财务报表审计的要求，以下对注册会计师了解被审计单位及其环境的作用的观点中不能认同的是（　　）。

  A.只有通过了解被审计单位及其环境才能确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当

  B.只有通过了解被审计单位及其环境才能确定在实施分析程序时所使用的预期值

  C.只有通过了解被审计单位及其环境才能设计和实施进一步审计程序，以将重大错报风险降至可接受的低水平

  D.只有通过了解被审计单位及其环境才能识别需要特别考虑的领域

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• 3如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（　　）。

  A.征得被审单位的同意后与前任注册会计师进行沟通

  B.在与被审单位的沟通中阐述注册会计师意见的局限性

  C.向前任注册会计师提供第二次意见的副本

  D.直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本

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• 4为了估计差错率，需要从l0 000张验收报告单中抽取样本。因250个样本规模可以满足精确性和可信赖程度的要求，故选取了40作为抽样间隔。为了便于进行抽样，注册会计师在1 至40中随机抽取一个号码，然后选取其后的第40项。以下表述中正确的是（　　）。

  A.总体不一定要随机排列

  B.系统抽样不是一种可以接受的统计抽样方法

  C.如果总体不是随机排列的，则容易发生较大偏差

  D.系统抽样不必使用专业判断

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• 5为了证实被审计公司在临近12月31日签发的支票是否未予入账，注册会计师实施的以下审计程序中最有效的是（　　）。

  A.审查12月31日的银行存款余额调节表

  B.函证12月31日的银行存款余额

  C.审查12月31日的银行对账单

  D.审查12月份的支票存根

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• 6以下（　　）事项是界定注册会计师是否承担民事侵权赔偿责任的最关键因素。

  A.利害关系人起诉了有过失的注册会计师

  B.会计师事务所出具了不实的报告

  C.利害关系人遭受了重大的损失

  D.利害关系人遭受的损失是由于信赖了会计师事务所不实报告引起的

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• 7如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在下列情况中，可能在诉讼中被判为普通过失的是（　　）。

  A.审计人员确实遵守了审计准则，却提出错误的审计意见

  B.注册会计师完全没有遵守审计准则的要求

  C.注册会计师明知道存在重大错报却作出虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告

  D.注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报

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