为证明x公司开户银行在11月份确实收到了某一客户的汇款，在注册会计师获取的下列审计证据中，最相关的是（　　）。

试卷相关题目

• 1下列关于特别风险的说法中，错误的是（　　）。

  A.在确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

  B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

  C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象

  D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

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• 2下列做法中，不可以提高审计程序的不可预见性的是（　　）。

  A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间

  B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问

  C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序

  D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证

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• 3注册会计师了解内部控制时，首先关注的是（　　）。

  A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率和效果

  B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错报

  C.内部控制是否明确区分控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控的五个要素

  D.内部控制是否因为管理层的凌驾或员工的串通而失效

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• 4对于审计风险模型(审计风险=重大错报风险×检查风险)，注册会计师的以下理解中，正确的是（　　）。

  A.在既定的审计风险水平下，通过实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

  B.通过合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

  C.通过合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以合理评估检查风险

  D.通过获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

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• 5以下对审计工作底稿复核的陈述中，恰当的是（　　）。

  A.注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人以及他们各自完成工作的时问

  B.项目组内部复核最终由项目合伙人负责

  C.项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程

  D.项目组内部复核时要求不同人员交叉复核，并且做到客观、公正

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• 6在拟定的下列审计程序中，与查找未人账应付账款最不相关的是（　　）。

  A.检查财务报表日后现金支出的银行付款凭单、银行存款日记账、银行对账单等凭证

  B.检查财务报表日后未付购货款项的主要原始凭证，包括供应商发票和验收单等

  C.追查财务报表日前签发的验收单、相关的供应商发票

  D.以截至2012年l2月31日的应付账款明细账为起点选取异常项目追查至相关验收单、供应商发票以及订购单等原始凭证

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• 7以下情形中，注册会计师可以不对应收账款实施函证的是（　　）。

  A.根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或可能所实施的函证很可能无效

  B.应收账款余额与上一年相比减少50％

  C.本期应收账款借方发生额较大，但其期末余额很小

  D.应收账款账龄较长同时交易金额较大

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• 8以下原因中，不属于需要修改财务报表整体的重要性水平的是（　　）。

  A.审计过程中情况发生重大变化

  B.审计项目组获取了新信息

  C.注册会计师在审计过程中发现，实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很大差异

  D.注册会计师在审计过程中发现，实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很小差异

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• 9在确定的拟实施实质性程序的时间安排和范围时，以下观点中，不恰当的是（　　）。

  A.在识别管理层串通舞弊嫌疑的情况下，需要在期末实施实质性程序

  B.如果评估的控制环境薄弱，则需要在期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的范围要广

  C.如果评估的控制环境薄弱，则需要在期末实施实质性程序，而且实施实质性程序时以实质性分析程序为主

  D.如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估程序时对了解内部控制时的效果，则应当扩大实质性程序范围

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• 10注册会计师从x公司获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（　　）。

  A.x公司连续编号的采购订单

  B.x公司编制的成本分配计算表

  C.X公司提供的银行对账单

  D.x公司管理层提供的声明书

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