以下情形中，注册会计师可以不对应收账款实施函证的是（　　）。

试卷相关题目

• 1在拟定的下列审计程序中，与查找未人账应付账款最不相关的是（　　）。

  A.检查财务报表日后现金支出的银行付款凭单、银行存款日记账、银行对账单等凭证

  B.检查财务报表日后未付购货款项的主要原始凭证，包括供应商发票和验收单等

  C.追查财务报表日前签发的验收单、相关的供应商发票

  D.以截至2012年l2月31日的应付账款明细账为起点选取异常项目追查至相关验收单、供应商发票以及订购单等原始凭证

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• 2为证明x公司开户银行在11月份确实收到了某一客户的汇款，在注册会计师获取的下列审计证据中，最相关的是（　　）。

  A.x公司l l月份银行存款日记账的借方记录

  B.x公司财务负责人编制的ll月末银行存款余额调节表

  C.开户银行出具的ll月份银行存款对账单

  D.客户在汇款当日寄给x公司的汇款通知单

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• 3下列关于特别风险的说法中，错误的是（　　）。

  A.在确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

  B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

  C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象

  D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

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• 4下列做法中，不可以提高审计程序的不可预见性的是（　　）。

  A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间

  B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问

  C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序

  D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证

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• 5注册会计师了解内部控制时，首先关注的是（　　）。

  A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率和效果

  B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错报

  C.内部控制是否明确区分控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控的五个要素

  D.内部控制是否因为管理层的凌驾或员工的串通而失效

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• 6以下原因中，不属于需要修改财务报表整体的重要性水平的是（　　）。

  A.审计过程中情况发生重大变化

  B.审计项目组获取了新信息

  C.注册会计师在审计过程中发现，实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很大差异

  D.注册会计师在审计过程中发现，实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很小差异

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• 7在确定的拟实施实质性程序的时间安排和范围时，以下观点中，不恰当的是（　　）。

  A.在识别管理层串通舞弊嫌疑的情况下，需要在期末实施实质性程序

  B.如果评估的控制环境薄弱，则需要在期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的范围要广

  C.如果评估的控制环境薄弱，则需要在期末实施实质性程序，而且实施实质性程序时以实质性分析程序为主

  D.如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估程序时对了解内部控制时的效果，则应当扩大实质性程序范围

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• 8注册会计师从x公司获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（　　）。

  A.x公司连续编号的采购订单

  B.x公司编制的成本分配计算表

  C.X公司提供的银行对账单

  D.x公司管理层提供的声明书

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• 9关于审计工作底稿的编制要求，以下说法中，不恰当的是（　　）。

  A.应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解，按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

  B.应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解，实施审计程序的结果和获取的审计证据

  C.应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解，确保审计报告不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏

  D.应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解，审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断

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• 10如果下列程序均能实施，则（　　）最有助于注册会计师证实应收账款的计价和分摊认定。

  A.向债务人发函询证

  B.检查顾客对月末对账单的回复

  C.检查期后收款情况

  D.检查坏账准备的计提是否充分

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