被审计单位管理层完善及运用风险评估过程的主要目的是用以发现（　　）。

试卷相关题目

• 1如果会计师事务所因过失出具了不实报告，并给利害关系人造成了损失，在确定其应承担的赔偿责任时，正确的说法是（　　）。

  A.根据过失大小确定连带责任的金额

  B.根据过失程度确定补充赔偿的多少

  C.根据损失大小确定赔偿责任的类型。

  D.根据过失性质确定赔偿顺位的前后

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• 2资产负债表试算平衡表左方“调整金额”栏中（　　）的金额应等于该表右方同栏金额的相反数。

  A.借方合计数

  B.借方合计数一贷方合计数

  C.贷方合计数

  D.借方合计数+贷方合计数

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• 3关于重大错报风险，下列理解中，恰当的是（　　）。

  A.重大错报风险是因使用控制测试程序不恰当而产生的

  B.重大错报风险是因使用实质性分析程序不恰当而产生的

  C.重大错报风险是因使用细节测试程序不恰当而产生的

  D.重大错报风险独立于财务报表审计而存在

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• 4以下情形中，注册会计师可以不对银行账户实施函证的是（　　）。

  A.零余额银行账户

  B.银行存款、借款及金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要

  C.银行存款、借款及金融机构往来的其他重要信息不重要且与之相关的重大错报风险很低

  D.银行账户重大错报风险很低

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• 5注册会计师在对固定资产实施实物检查程序后，从已确认为报废的固定资产追查到固定资产明细分类账，是为了证实固定资产的（　　）认定是否存在重大错报。

  A.存在

  B.完整性

  C.权利和义务

  D.计价和分摊

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• 6针对甲公司管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师采取的以下措施中，不恰当的是（　　）。

  A.对于超出甲公司正常经营过程的重大交易，评价其商业理由

  B.测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当

  C.复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

  D.扩大控制测试的范围

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• 7根据审计风险模型，以下有关注册会计师对检查风险的理解中，恰当的有（　　）。

  A.通过控制重大错报风险来降低检查风险

  B.通过控制检查风险来降低重大错报风险

  C.通过评估的重大错报风险的水平来决定可接受的检查风险水平

  D.可接受的检查风险水平决定了注册会计师需要实施的实质性程序的性质、时间安排和范围

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• 8风险导向审计要求注册会计师考虑各种风险因素，包括（　　）。

  A.控制风险：内部控制未能防止、发现和纠正账户余额等存在的错报

  B.检查风险：注册会计师通过实施审计程序未能发现账户余额或各类交易的错报

  C.经营风险：经营成果难以达到出资者的认可或难以持续经营

  D.固有风险：考虑相关内部控制之前，某类交易账户余额或披露的某一认定易于发生的错报

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• 9A注册会计师在对甲公司存货实施审计程序时发现无法在存货盘点现场实施监盘，在存货由第三方控制或保管时，以下替代审计程序中，恰当的有（　　）。

  A.向持有甲公司存货的第三方函证存货的数量和状况

  B.实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘

  C.委托甲公司的内部审计人员直接盘点存货

  D.检查与第三方持有的存货相关的文件记录

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• 10关于注册会计师应当在审计报告中提及对应数据的情形，以下恰当的有（　　）。

  A.上期财务报表未经审计

  B.上期财务报表已由前任注册会计师审计

  C.上期财务报表存在重大错报，而以前对该财务报表发表了无保留意见，如果存在错报的期财务报表尚未更正，并且没有重新出具审计报告，但对应数据已经适当的重述或披露

  D.导致对上期财务报表发表否定意见的事项在本期尚未解决

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