风险导向审计要求注册会计师考虑各种风险因素，包括（　　）。

试卷相关题目

• 1根据审计风险模型，以下有关注册会计师对检查风险的理解中，恰当的有（　　）。

  A.通过控制重大错报风险来降低检查风险

  B.通过控制检查风险来降低重大错报风险

  C.通过评估的重大错报风险的水平来决定可接受的检查风险水平

  D.可接受的检查风险水平决定了注册会计师需要实施的实质性程序的性质、时间安排和范围

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• 2针对甲公司管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师采取的以下措施中，不恰当的是（　　）。

  A.对于超出甲公司正常经营过程的重大交易，评价其商业理由

  B.测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当

  C.复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

  D.扩大控制测试的范围

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• 3被审计单位管理层完善及运用风险评估过程的主要目的是用以发现（　　）。

  A.审计风险

  B.经营风险

  C.财务报表层次重大错报风险

  D.认定层次重大错报风险

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• 4如果会计师事务所因过失出具了不实报告，并给利害关系人造成了损失，在确定其应承担的赔偿责任时，正确的说法是（　　）。

  A.根据过失大小确定连带责任的金额

  B.根据过失程度确定补充赔偿的多少

  C.根据损失大小确定赔偿责任的类型。

  D.根据过失性质确定赔偿顺位的前后

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• 5资产负债表试算平衡表左方“调整金额”栏中（　　）的金额应等于该表右方同栏金额的相反数。

  A.借方合计数

  B.借方合计数一贷方合计数

  C.贷方合计数

  D.借方合计数+贷方合计数

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• 6A注册会计师在对甲公司存货实施审计程序时发现无法在存货盘点现场实施监盘，在存货由第三方控制或保管时，以下替代审计程序中，恰当的有（　　）。

  A.向持有甲公司存货的第三方函证存货的数量和状况

  B.实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘

  C.委托甲公司的内部审计人员直接盘点存货

  D.检查与第三方持有的存货相关的文件记录

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• 7关于注册会计师应当在审计报告中提及对应数据的情形，以下恰当的有（　　）。

  A.上期财务报表未经审计

  B.上期财务报表已由前任注册会计师审计

  C.上期财务报表存在重大错报，而以前对该财务报表发表了无保留意见，如果存在错报的期财务报表尚未更正，并且没有重新出具审计报告，但对应数据已经适当的重述或披露

  D.导致对上期财务报表发表否定意见的事项在本期尚未解决

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• 8会计估计的不确定性可能受到（　　）因素的影响。

  A.会计估计对判断的依赖程度

  B.会计估计对假设变化的敏感性

  C.是否能从外部来源获得可靠数据

  D.会计估计对管理层偏向的敏感性

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• 9下列各项中，属于注册会计师需要与治理层沟通的发现的重大问题有（　　）。

  A.注册会计师对会计实务重大方面的质量的看法

  B.审计工作中遇到的重大困难

  C.已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项

  D.审计中出现的、根据职业判断认为对监督财务报告过程重大的其他事项

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• 10如拟利用内部审计的特定工作，注册会计师应确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的。为此应当考虑下列（　　）因素。

  A.内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决

  B.内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录

  C.内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论

  D.内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致

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